Capacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2021 E-Book

José Pérez Chávez

• Herausgeber: Tax Editores
• Kategorie: Fachliteratur
• Sprache: Spanisch
• Veröffentlichungsjahr: 2022

Seitenzahl: 51

Beschreibung

El estudio de esta obra permitirá al lector saber cuáles son los principales impuestos federales que deben pagar las empresas en nuestro país, así como entender: 1. Sus aspectos básicos. 2. La forma de calcularlos. 3. En qué periodo pagarlos. 4. Cuáles son las principales obligaciones fiscales que se deben cumplir al estar sujetos a dichos impuestos. Este libro se dirige a los ejecutivos no fiscalistas de las empresas, a estudiantes que se inician en el aprendizaje de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona interesada en el área fiscal.

Leseprobe

PRIMERA EDICION 2015

SEXTA EDICION 2021

Capacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistasD.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. Iguala 28, Col. Roma Sur. CP 06760, Ciudad de México, México. Tels.: 55 52 65 14 00 y 55 80 00 95 00. www.tax.com.mx e-mail: [email protected] Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo y por escrito de sus editores.

Autores:

•CP José Pérez Chávez.

•CP Raymundo Fol Olguín.

Av. Coyoacán 159, Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México.

Autores primigenios:

•CP José Pérez Chávez.

•CP Eladio Campero Guerrero.

•CP Raymundo Fol Olguín.

La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 11 de diciembre de 2020.

Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a las que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia.

ISBN 978-607-629-669-1

CONTENIDO

Abreviaturas utilizadas

Introducción

Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país

Capítulo I. Impuestos que debe pagar una empresa en México

1. Impuestos federales

2. Impuestos locales (los que cada estado cobra)

Capítulo II. Impuesto sobre la renta

1. ¿Qué es el ISR?

2. ¿Cómo se determina el ISR anual de una empresa?

3. Ingresos por considerar para el pago del ISR

a) Tipo de ingresos

b) Formas de obtener ingresos

4. Deducciones que se pueden restar de los ingresos

a) El costo de lo vendido

b) Las inversiones

c) Los gastos

d) Otras deducciones

5. Pérdidas fiscales

6. Pagos provisionales del ISR

a) Forma para determinar los pagos provisionales del ISR

b) Presentación de declaraciones

7. Determinación del ISR por pagar del ejercicio

8. Declaración anual

9. Pago de utilidades a socios

Capítulo III. Impuesto al valor agregado

1. Actos o actividades que grava el IVA

2. Tasas del impuesto

3. Momento en que se causa el IVA

4. Momento en que será acreditable el IVA

5. Mecánica para trasladar y recibir el traslado del IVA

a) Traslado del IVA en ventas

b) Traslado del IVA en compras o gastos

c) Determinación del importe por pagar al SAT o, en su caso, determinación del saldo a favor

d) Tratamiento de saldos a favor

Capítulo IV. Otros impuestos federales

1. Impuesto especial sobre producción y servicios

a) Tasas y cuotas del impuesto

b) Pago del IEPS

2. Impuesto sobre automóviles nuevos

a) Cálculo del impuesto

b) Exenciones

3. Impuestos al comercio exterior

Capítulo V. Principales obligaciones fiscales

1. Alta en el Registro Federal de Contribuyentes

2. Llevar y enviar contabilidad electrónica

3. Expedir comprobantes fiscales

4. Formular balance y levantar inventario

5. Presentar declaraciones de pagos provisionales o definitivos

6. Presentar declaración anual del ejercicio

7. Presentar declaraciones informativas

8. Control de inventarios

Capítulo VI. Aspectos relevantes del Código Fiscal de la Federación

1. Formas de pago de los impuestos

2. Pago extemporáneo de los impuestos

3. Compensación de impuestos

4. Devolución de impuestos

Capítulo VII. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

1. Porcentaje de la PTU

2. Determinación de las utilidades por repartir

3. ¿Cómo se efectúa el reparto a los trabajadores?

ABREVIATURAS UTILIZADAS

CCOM

Código de Comercio

CFDI

Comprobante fiscal digital por Internet o factura electrónica

CFF

Código Fiscal de la Federación

CLABE

Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos

CPEUM

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Cufin

Cuenta de utilidad fiscal neta

DOF

Diario Oficial de la Federación

e.firma

Certificado de la firma electrónica avanzada

IEPS

Impuesto especial sobre producción y servicios

IMSS

Instituto Mexicano del Seguro Social

ISAN

Impuesto sobre automóviles nuevos

ISR

Impuesto sobre la renta

IVA

Impuesto al valor agregado

LA

Ley Aduanera

LGSM

Ley General de Sociedades Mercantiles

LFT

Ley Federal del Trabajo

LIEPS

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIF2021

Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2021

LISAN

Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

LISR

Ley del Impuesto sobre la Renta

LIVA

Ley del Impuesto al Valor Agregado

PEPS

Primeras entradas primeras salidas

PTU

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

RGCE2020

Reglas Generales de Comercio Exterior para 2020

RISR

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta

RMF2020

Resolución Miscelánea Fiscal para 2020

RFC

Registro Federal de Contribuyentes

SAT

Servicio de Administración Tributaria

SHCP

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

INTRODUCCION

En el mundo dinámico de los negocios, los ejecutivos no especializados en la materia fiscal constantemente escuchan infinidad de términos relacionados con este tema, ya sea en las reuniones empresariales, a nivel directivo, en los distintos medios de comunicación, o bien en cualquier conversación informal.

Por tal razón, este tipo de ejecutivos tiene la necesidad de conocer de manera sencilla el régimen de los impuestos en el país, para así tomar correctamente las decisiones respecto a las situaciones que afecten a su empresa, así como poseer una adecuada cultura sobre el tema, lo que les permitirá opinar en cualquier situación que lo requiera.

Con la idea de apoyar a los ejecutivos no fiscalistas, en esta obra se analizan los aspectos básicos de los principales impuestos federales que una empresa paga en el país, tales como el ISR y el IVA; así como la forma de calcularlos, en qué periodo pagarlos y cuáles son las principales obligaciones que se deben cumplir al estar sujetos a dicha obligación.

Por ello, este libro será un instrumento indispensable para el ejecutivo no fiscalista en el proceso de comprensión y manejo de una materia tan ardua como es la fiscal.

Cabe señalar que esta obra hace referencia a reglas de la RMF2020, por lo que se recomienda verificar que éstas sean publicadas en la RMF2021.

Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país