Steuerlast mindern mit dem IAB E-Book

• Herausgeber: Akademische Arbeitsgemeinschaft Verlagsgesellschaft
• Kategorie: Fachliteratur
• Sprache: Deutsch
• Veröffentlichungsjahr: 2023

Seitenzahl: 57

Beschreibung

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein attraktives steuerliches Gestaltungsinstrument für kleinere Unternehmen - und er ist durch neue Regelungen ab der EÜR 2016 noch attraktiver! Als Freiberufler oder Gewerbetreibender dürfen Sie bis zu 40 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen abnutzbaren Wirtschaftsgutes bereits vor dem Kauf gewinnmindernd berücksichtigen, indem Sie einen Investitionsabzugsbetrag erfassen. Die Folge ist eine Steuerentlastung im Jahr der Bildung des Abzugsbetrages. Ein Investitionsabzugsbetrag ist allerdings an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die jeder Selbstständige kennen sollte, um unliebsame Überraschungen und teure Fehler zu vermeiden. Unser Beitrag Investitionsabzugsbetrag liefert Ihnen das notwendige Rüstzeug für die Bildung einer finanzamtstauglichen Rücklage. Darüber hinaus erfahren Sie, wie lange Sie für die geplante Investition Zeit haben und was Sie nach der Anschaffung beachten sollten, um die rückwirkende Auflösung eines Investitionsabzugsbetrages zu vermeiden.

Leseprobe

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Zum Zwecke der besseren Lesbarkeit verwenden wir allgemein die grammatisch männliche Form. Selbstverständlich meinen wir aber bei Personenbezeichnungen immer alle Menschen unabhängig von ihrer jeweiligen geschlechtlichen Identität.

Alternative Streitbeilegung (Online-Streitbeilegung und Verbraucherschlichtungsstelle)Die Europäische Kommission hat eine Plattform zur Online-Streitbeilegung eingerichtet, die unter folgendem Link abgerufen werden kann: www.ec.europa.eu/consumers/odr. Wolters Kluwer ist nicht bereit und nicht verpflichtet, an Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle teilzunehmen.

Inhaltsübersicht

1   Der Investitionsabzugsbetrag im Überblick

2   Voraussetzungen für den Abzugsbetrag

2.1   Begünstigte Betriebe (Gewinngrenze)

2.2   Begünstigte Wirtschaftsgüter

2.3   Betriebliche Obergrenze

2.4   Elektronische Meldung der Angaben zum IAB an das Finanzamt

3   Regeln für die Bildung eines IAB

3.1   Der Investitionszeitraum

3.2   Verbleibensfrist und betriebliche Nutzung

3.3   Höhe eines IAB

3.4   Spätere Erhöhung eines IAB

3.5   IAB vor der Betriebseröffnung

3.6   Antrag auf IAB in der Steuererklärung oder im Einspruchsverfahren

3.7   Nachträglicher Antrag auf IAB

3.8   Nachträglicher Antrag auf IAB zum Ausgleich von Mehrergebnissen einer Betriebsprüfung

4   Folgen bei Investition

4.1   Regelfall: Hinzurechnung IAB und Kürzung der Anschaffungskosten

4.2   Sonderfall: Hinzurechnung von vor 2020 abgezogenen IAB

4.3   Wenn der IAB die zulässige Höhe übersteigt

4.4   Kürzung der Anschaffungskosten um 50 %

4.5   Kürzungsbetrag und GWG-Grenzen

5   Investition mit Verstoß gegen Verbleibens- und Nutzungsauflage

5.1   Anzeigepflicht für Verstöße im kritischen Zeitraum

5.2   Wirtschaftsgut scheidet vor Ablauf der Behaltefrist aus

5.3   Keine betriebliche Nutzung von mindestens 90 %

5.4   Bescheidkorrekturen bei Verstoß gegen die Auflagen

6   Folgen bei Nicht-Investition

6.1   Sie investieren gar nicht innerhalb des Investitionszeitraums

6.2   Sie investieren anders als geplant