DEKLARACJA PODATKOWA 2017 E-Book

Dagmara Urbanczyk

• Herausgeber: neobooks
• Kategorie: Fachliteratur
• Sprache: Deutsch
• Veröffentlichungsjahr: 2018

Seitenzahl: 106

Beschreibung

Zadaniem przygotowanej w języku polskim publikacji jest umożliwienie podatnikowi pochodzenia polskiego samodzielnego wypełnienienia austriackiego formularza rocznego zeznania podatkowego – samodzielnego rozliczenia się z Urzędem Skarbowym w Austrii. Wydatki specjalne, koszty uzyskania przychodów, czy też koszty nadzwyczajne – w deklaracji podatkowej jest kilka rzeczy, na które należy zwrócić uwagę. Czy to się opłaca? Tak, opłaca się! W wielu przypadkach po złożeniu rocznego zeznania podatkowego uzyskuje się zwrot podatku z Urzędu Skarbowego.

Leseprobe

Dagmara Urbanczyk

DEKLARACJA PODATKOWA 2017

AUSTRIA

Dieses ebook wurde erstellt bei

Inhaltsverzeichnis

Titel

1 Wzór deklaracji podatkowej (Arbeitnehmerveranlagung)

2 Obowiązek i termin złożenia deklaracji podatkowej

3 Ulgi podatkowe dla rodziców

4 Odliczenie wydatków specjalnych (Sonderausgaben)

5 Koszty uzyskania przychodów (Werbungskosten)

6 Koszty nadzwyczajne (außergewönliche Belastungen)

7 Opodatkowanie dochodów zagranicznych

8 Opodatkowanie dochodów z pracy na własny rachunek

9 Prawne środki odwoławcze

10 Załącznik: Taryfa podatkowa 2017

11 Bibliografia

Impressum neobooks

1 Wzór deklaracji podatkowej (Arbeitnehmerveranlagung)

1.1Formularz L1

MUSTER: BMF „Das Steuerbuch 2018”

Formularz L 1, strona 1. Tłumaczenie na język polski.

Wyjaśnienie do rocznego zeznania podatkowego za rok 2017 dla osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej

Więcej informacji znajdziecie Państwo w broszurze informacyjnej do wypełniana deklaracji L2. Aby uwzględnić dzieci w celach podatkowych, proszę korzystać z załącznika L 1k i wypełnić jeden na każde dziecko. W celu uwzględnienia kosztów nadzwyczajnych należy wypełnić załącznik L 1ab, dla zdarzeń przekraczających granicę państwa odpowiedni jest załącznik L 1i, dla szczególnego uwzględnienia wydatków specjalnych należy wypełnić załącznik L1d.

Informacje podatkowe znajdziecie Państwo w publikacji Ministerstwa Finansów „Steuerbuch 2018” (www.bmf.gv.at, Publikationen) lub uzyskacie je Państwo bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym.

Poniższy formularz zostanie odczytany maszynowo, dlatego proszę go wypełniać DRUKOWANYMI LITERAMI i wyłącznie kolorem czarnym lub niebieskim. Deklarowane kwoty w euro i centach (po prawej stronie). Proszę składać tylko oryginalne formularze, ponieważ kopie nie są czytelne maszynowo. Również wpisy poza polami nie będą mogły być odczytane maszynowo.

Pola mocno podkreślone / kwadraty z krzyżykami proszę wypełnić w każdym przypadku.

Odpowiednie proszę zakreślić!

1. Dane osobowe

1.1 NAZWISKO (DRUKOWANYMI LITERAMI)

1.2 IMIĘ (DRUKOWANYMI LITERAMI)

1.3 TYTUŁ AKADEMICKI (DRUKOWANYMI LITERAMI)

1.4 10-cyfrowy numer ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, zgodnie z e-card 1)

1.5 Płeć  męska  żeńska

1.6 Data urodzenia (Wypełnić w każdym razie w przypadku braku numeru ubezpieczenia)

1.7 Stan cywilny na dzień 31.12.2017 (Proszę zaznaczyć krzyżykiem tylko jedno pole) 2)

 zamężna/żonaty / w zarejestrowanym konkubinacie  w konkubinacie

 wolna/y  w separacji  rozwiedziona/y  wdowa/wdowiec

Od kiedy (W przypadku stanu wolnego data nie jest wymagana)

2. Aktualne miejsce zamieszkania

2.1 ULICA (DRUKOWANYMI LITERAMI)

2.2 Numer domu

2.3 Klatka schodowa

2.4 Numer drzwi

2.5 Państwo 3)

2.6 MIEJSCOWOŚĆ (DRUKOWANYMI LITERAMI)

2.7 Kod pocztowy 2.8 Numer telefonu

3. Partner(ka) 2)

3.1 NAZWISKO (DRUKOWANYMI LITERAMI)

3.2 IMIĘ (DRUKOWANYMI LITERAMI)

3.3 TYTUŁ AKADEMICKI (DRUKOWANYMI LITERAMI)

3.4 10-cyfrowy numer ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, zgodnie z e-card 1)

3.5 Data urodzenia (Wypełnić w każdym razie w przypadku braku numeru ubezpieczenia)

1) Proszę podać tutaj kompletny, 10-cyfrowy numer ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, wydanego przez podmiot austriacki.

2) Partnerem/Partnerką zwani są tutaj podatnicy pozostający w związku małżeńskim, zarejestrowanym konkubinacie, jak też pozostający w związku partnerskim z przynajmniej jednym dzieckiem, na które pobierany był zasiłek rodzinny przez okres przynajmniej siedmiu miesięcy (§ 106 Abs. 3 EStG 1988). Tacy podatnicy - jeżeli nic innego nie wprowadzono – zwani są dalej „partnerem/partnerką”.

3) Proszę podać kod międzynarodowy. Proszę wypełnić tylko w przypadku miejsca zamieszkania poza terytorium Austrii.

Formularz L 1, strona 2. Tłumaczenie na język polski.

4. Krajowi pracownicy / pracodawcy / fundusze emerytalne

4.1Liczba krajowych źródeł dochodu w roku 2017 (Liczba krajowych pracodawców lub instytucji dokonujących wypłaty wynagrodzenia lub świadczenia emerytalnego).

Wskazówka:jeżeli nie było żadnego wynagrodzenia, proszę wpisać wartość 0 (zero). Załączenie tzw. Lohnzettel (zestawienia wynagrodzenia) nie jest konieczne.

Jeżeli uzyskiwaliście Państwo wypłaty świadczenia emerytalnego z więcej niż jednego źródła i zostały one opodatkowane łącznie, należy podać tylko jedno miejsce - to, z którego pochodziła wypłata łącznie opodatkowanych emerytur.

Następujące wynagrodzenia nie są zaliczane do „Liczby krajowych źródeł dochodu”:

zasiłek chorobowy z Kasy Chorych, wynagrodzenie w ramach czeku za usługę z tzw. Dienstleistungsscheck, zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek Notstandshilfe, zasiłki pomostowe, dodatki opiekuńcze, zasiłek wychowawczy, wynagrodzenie za służbę wojskową, zwrot składek na ubezpieczenia społeczne, wypłaty z funduszu upadłościowego, zasiłek macierzyński, wypłaty z ubezpieczenia pracodawcy oraz wypłaty z kasy urlopów i odpraw dla pracowników z branży budowlanej.

4.2 Dochody zwolnione z opodatkowania na mocy umów prawa międzynarodowego

(np. UNO, UNIDO) /725/

Aby wykazać dochody z pracy na podstawie umowy o pracę, bez potrąconego podatku odpłac, proszę wypełnić załącznik L 1i.

5. Ulga podatkowa dla jedynych żywicieli rodziny, samotnych rodziców wychowujących dziecko

5.1  Wnoszę o ulgę podatkową dla jedynego żywiciela rodziny i oświadczam, że moja partnerka/partner takiej ulgi nie uwzględnia.

5.2  Wnoszę o ulgę podatkową dla samotnych rodziców wychowujących dziecko.

Wskazówka do punktu 5.1 i 5.2: wymagane jest pobieranie zasiłku rodzinnego (Familinbeihilfe) przynajmniej na jedno dziecko, zgodnie z punktem 5.3.

5.3Liczba dzieci, na które ja lub mój partner(ka) pobierał/a zasiłek rodzinny (Familienbeihilfe), przez okres przynajmniej siedmiu miesięcy.

Aby uwzględnić dzieci w celach podatkowych proszę wypełnić załącznik L 1k, po jednym załączniku na każde dziecko.

6. Wysokość dochodów małżonka/małżonki lub zarejestrowanego konkubina/konkubiny

Proszę tylko wtedy zakreślić krzyżykiem, jeżeli wcześniej nie został zakreślony punkt 5.1 (Alleinverdienerabsetzbetrag).

6.1  Niniejszym oświadczam, że roczne dochody mojego partnera/partnerki nie przekroczyły 6.000 euro (W tym przypadku można skorzystać z wyższej kwoty odliczenia wydatków specjalnych - tzw. Topfsonderausgaben - jakteżi z niższego udziału własnego w kosztach nadzwyczajnych (załącznik L 1ab) oraz w kosztach poniesionych na rzecz niepełnosprawnego małżonka/małżonki albo zarejestrowanego konkubina/konkubiny (załącznik L 1ab).

7. Zwiększona ulga podatkowa dla pobierających świadczenie emerytalne

7.1  Wnoszę o zwiększoną ulgę podatkową dla pobierających świadczenie emerytalne (Warunki: dochody z emerytury nie wyższe niż 25.000 euro, brak prawa do ulg wymienionych w punkcie 5., dla pozostających w związku małżeńskim lub zarejestrowanym konkubinacie – dochody partnera/partnerki nie przekraczają 2.200 euro rocznie).

8. Dodatek dla rodzin wielodzietnych Wypełnić tylko wtedy, kiedy przychody całej rodziny w roku 2017 nie przekroczyły kwoty 55.000 Euro.

8.1  Zgłaszam prawo do dodatku dla rodzin wielodzietnych w roku 2018, ponieważ w roku 2017 przynajmniej czasowo pobierany był zasiłek rodzinny (Familienbeihilfe), na co najmniej 3 dzieci.

8.2  Oświadczam, że w roku 2017 pozostawałem/pozostawałam w związku małżeńskim, konkubinacie lub zarejestrowanym konkubinacie przez okres dłuższy niż 6 miesięcy, a nasze wspólne przychody – moje i partnera/partnerki nie przekroczyły kwoty 55.000 euro.

9. Wydatki specjalne (W każdej pozycji proszę wprowadzić łączną kwotę w euro i centach)

Proszę zwrócić uwagę, że

obowiązkowe składki na rzecz zarejestrowanych kościołów lub organizacji o charakterze religijnym,

darowizny na rzecz uprzywilejowanego odbiorcy,

dobrowolne składki na dalsze ubezpieczenie emerytalne oraz zakup minionych okresów ubezpieczenia

od roku 2017 uwzględniane są wdrodze elektronicznej wymiany danych, jeżeli tylko zostały przekazane na rzecz organizacji krajowych. W przypadku elektronicznej wymiany danych, wymóg stanowi przekazanie odpowiedniej organizacji właściwych informacji, takich jak imię, nazwisko i data urodzenia podatnika. Bez ujawnienia tych danych osobowych, dokonane wpłaty nie będą mogły zostać uwzględnione w celach podatkowych.

Dokonane przez podatnika wpłaty zostaną automatycznieujęte w deklaracji podatkowej. Podatnik nie musi już ujmować tych wydatków w formularzu deklaracji podatkowej, zostaną one wykazane w decyzji wydanej przez Urząd Skarbowy oraz na platformie internetowej FinanzOnline.

Jeżeli dokonane przez podatnika wpłaty nie zostały wykazane właściwie lub nie zostały wykazane w ogóle, z powodu błędu po stronie odbiorcy (np. uprzywilejowanej organizacji pożytku publicznego, czy organizacji o charakterze religijnym), proszę zwracać się bezpośrednio do odbiorcy płatności w celu wyjaśnienia niezgodności.

Korekta błędów następuje poprzez nadesłanie korekty lub dokonanie ponownego oświadczenia w drodze elektronicznej wymiany danych.

W celu uwzględnienia wydatków na rzecz organizacji zagranicznych należy skorzystać z załącznika L1d.

9.1 Suma wszystkich składek i wpłat na ubezpieczenia (dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, dobrowolne ubezpieczenie wypadkowe, dobrowolne ubezpieczenie na życie lub dla pozostawionych członków rodziny w przypadku śmierci podatnika), dobrowolne składki na ubezpieczenia emerytalne, dobrowolne podwyższone składki na ubezpieczenie w ramach ustawowej emerytury. Podlega odliczeniu od roku 2016 do roku 2020, jeżeli umowa/wniosek zawarta została przed 01.01.2016. /455/

9.2 Suma wszystkich rat oraz zwrotów pożyczek wraz z odsetkami, zaciągniętych w celu nabycia, budowy lub remontu nowego lokalu mieszkalnego. Podlega odliczeniu od roku 2016 do roku 2020, jeżeli działania w tym celu podjęto przed 01.01.2016. /456/

9.3 Renty lub inne obciążenia trwałe. /280/

9.4 Koszty doradztwa podatkowego. /460/

Formularz L 1, strona 3. Tłumaczenie na język polski.

10. Koszty uzyskania przychodów (niezaliczane do ryczałtu kosztów uzyskania przychodów), ryczałt na dojazdy do pracy(Pozycje 718 i 916 należy wypełniać razem)

Wyjaśnienia dotyczące ryczałtu na dojazdy do pracy oraz podwyższonego odliczenia komunikacyjnego znajdziecie Państwo w publikacji „Steuerbuch 2018”.

10.1Ryczałt na dojazdy do pracy (pomniejszający koszty uzyskania przychodu) – w rzeczywiście przysługującej rocznej wysokości

Wypełnić tylko wtedy, kiedy pracodawca nie uwzględnił wcześniej ryczałtu we właściwej wysokości. Wyliczenie zgodne z kalkulatorem Ministerstwa Finansów na stroniewww.bmf.gv.at/pendlerrechner//718/

10.2Ryczałt na dojazdy do pracy (obniżający bezpośrednio wysokość podatku) – w rzeczywiście przysługującej rocznej wysokości

Wypełnić tylko wtedy, kiedypracodawca nie uwzględnił wcześniej ryczałtu we właściwej wysokości. Ryczałt ten wynosi rocznie 2 Euro na km odległości w jedną stronę z domu do pracy i wynika z wyliczeń kalkulatora Ministerstwa Finansów na stronie internetowejwww.bmf.gv.at/pendlerrechner//916/

10.3 Składki członkowskie na rzecz związków i stowarzyszeń zawodowych oraz przedstawicieli ich interesów – rzeczywiście wymagana składka roczna – z wyjątkiem składek na rzecz zakładowych związków zawodowych. Wypełnić tylko wtedy, kiedypracodawca nie uwzględnił wcześniej składek we właściwej wysokości. 4) /717/

10.4 Obowiązkowe składki z tytułu najniższego wynagrodzenia oraz obowiązkowe składki za członków rodziny, jak również opłacone przez samego siebie, dobrowolne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, za wyjątkiem składek na rzecz zakładowych związków zawodowych. /274/

Do wykazania są tutaj pozostałe koszty uzyskania przychodów. W każdym przypadku podać proszę roczną kwotę, po potrąceniu zwrotów kosztów i rekompensat, podlegających zwolnieniu z opodatkowania. Jeżeli pozostałe koszty uzyskania przychodów nie przekroczyły kwoty 132 Euro rocznie, ich wprowadzenie nie jest wymagane.

10.5 Dokładny opis wykonywanego zawodu (np. kucharz, sprzedawczyni, dekarz - niewystarczający będzie opis: pracownik umysłowy, pracownik fizyczny)

10.6 Materiały do pracy /719/

(przy kosztach nabycia powyżej 400 Euro netto, tylko kwota rocznej amortyzacji)

10.7 Literatura fachowa /720/

(nie chodzi tutaj o dzieła wiedzy powszechnej, jak leksykony, słowniki, gazety itp.)

10.8 Koszty podróży służbowych /721/

(poza kosztami dojazdów do pracy i do domu rodzinnego)

10.9 Koszty dokształcania, kształcenia i przekwalifikowania /722/

10.10 Koszty dojazdów do domu rodzinnego /300/

10.11 Koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego /723/

10.12 Pozostałe koszty uzyskania przychodów, nieuwzględnione w punktach od 10.6 do 10.11 (np. składki zakładowych związków zawodowych) /724/

10.13 W celu uwzględnienia zawodowego ryczałtu grupowego proszę wpisać:

A: Artyści

B: Występujący na scenie, aktorzy filmowi

F: Zatrudnieni w telewizji

J: Dziennikarze

M: Muzycy

FM: Zatrudnieni w leśnictwie z piłą silnikową

FO: Zatrudnieni w leśnictwie bez piły silnikowej, leśniczy, myśliwi zawodowi

HA: Dozorcy, jeśli tylko podlegają ustawie o dozorcach

HE: Chałupnicy

V: Przedstawiciele

P: Członkowie reprezentacji organów miasta, gminy lub powiatu

E: Expatriates, w rozumieniu § 1 Z 11 rozporządzenia 4), 5)

Zawód 6) Okresy aktywności zawodowej: Początek – Koniec Zwroty kosztów 7)

11. W celu wykazania kosztów nadzwyczajnych, proszę skorzystać z załącznika L 1ab. W celu wykazania kosztów nadzwyczajnych, poniesionych na dzieci, proszę skorzystać z załącznika L 1k.

4) Jeżeli pracodawca uwzględnił wcześniej we właściwej wysokości, nie należy dokonywać tutaj żadnych wpisów, w przeciwnym razie należy wykazać w łącznej kwocie za rok 2017.

5) Tylko pracownicy, którzy w ramach umowy o pracę, na zlecenie zagranicznego pracodawcy, są zatrudnieni na czas określony u pracodawcy austriackiego. Szczegółowe informacje znajdziecie Państwo w rozporządzeniu o zestawieniu średnich stawek dla kosztów uzyskania przychodów.

6) Skrót określający grupę zawodową.

7) Zwroty kosztów uzyskane od pracodawcy (Z wyłączeniem zwrotów kosztów na rzecz przedstawicieli, jak też zwrotów kosztów podróży służbowych na rzecz Expatriates, w rozumieniu § 26 Z 4 EStG - Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Formularz L 1, strona 4. Tłumaczenie na język polski.

12. Posiadam dowód oraz/lub zaświadczenie urzędowe, że byłem/łam ofiarą prześladowań politycznych w latach 1938 - 1945.

13. Numer rachunku bankowego (Osobny wniosek o zwrot podatku nie jest wymagany, wypłata następuje zasadniczo z urzędu, jeżeli tylko nie ma żadnej zaległości podatkowej)

13.1 IBAN (Wypełnić tylko wtedy, jeżeli nie udostępnialiście Państwo jeszcze własnych danychbankowych w Urzędzie Skarbowym, lub uległy one zmianie)

13.2 BIC (Wypełnić tylko, jeśli IBAN nie zaczyna się od AT, a bank odbiorcy nie bierze udziału w rynku dokonującym transakcji jednolitą walutą EURO (SEPA))

Wskazówka: Kody IBAN i BIC znajdziecie Państwo na swoim wyciągu bankowym lub na karcie płatniczej.

13.3  Wnoszę o wypłatę gotówką (Proszę zwrócić uwagę, że gotówkę należy odebrać osobiście w Urzędzie Pocztowym)

14. Decyzja Urzędu Skarbowego określająca prognozowaną kwotę, podlegającą odliczeniu od podstawy opodatkowania w roku kalendarzowym 2019.

14.1  Nie życzę sobie takiej decyzji /449/

14.2  Wnoszę o decyzję z kwotą podlegającą odliczeniu, w rocznej wysokości niższej niż wynikająca z zeznania podatkowego:

Do powyższego zeznania podatkowego proszę dołączyć również wymagane w Państwa przypadku załączniki:

 Liczba załączników L 1k (W celu uwzględnienia dzieci)

 Załącznik L 1i (Np. dla zdarzeń przekraczających granice państwa)

 Załącznik L 1ab (Koszty nadzwyczajne)

 Załącznik L 1d (W celu szczególnego uwzględnienia wydatków specjalnych)

Zapewniam, że informacje zostały podane przeze mnie zgodnie z moją najlepszą wiedzą i sumieniem, w sposób właściwy i kompletny (Proszę uważać na pola obowiązkowe!). Jestem świadomy/a, że podanie informacji nieprawdziwych lub niekompletnych podlega karze.

Wskazówka dotycząca międzynarodowej wymiany informacji:

Bazując na umowach międzynarodowych, austriacka administracja fiskalna otrzymuje informacje dotyczące zagranicznych dochodów oraz zagranicznego majątku osób posiadających statut rezydenta w Austrii i przekazuje do odpowiedniej zagranicznej administracji fiskalnej informacje tak o dochodach uzyskanych w Austrii, jak też o posiadanej w Austrii części majątku. Informacje niezbędne w celu właściwego i pełnego uwzględnienia Państwa osobistej sytuacji w deklaracji podatkowej odnajdziecie Państwo na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (BMF-Homepage) lub uzyskacie bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym (Finanzamt).

WAŻNA WSKAZÓWKA: Proszę nie załączać żadnych oryginalnych dokumentów/rachunków, ponieważ wszystkie dokumenty w formie papierowej, nadesłane do Urzędu Skarbowego, zgodnie z prawem o ochronie danych, zostaną zniszczone! Proszę je zachować do ewentualnej kontroli przez okres przynajmniej 7 lat.

Zeznanie podatkowe można złożyć, z pominięciem formy papierowej, drogą elektroniczną na platformie internetowej Ministerstwa Finansów www.bmf.gv.at (FinanzOnline). FinanzOnline pozostaje do Państwa dyspozycji bezpłatnie, przez całą dobę i nie wymaga żadnego specjalnego oprogramowania.

Pełnomocnik Podatkowy (Nazwa, Adres, Telefon/ Fax.)

Data, Podpis

1.2 Załącznik L 1k

MUSTER: BMF „Das Steuerbuch 2018”

Załącznik L 1k, strona 1. Tłumaczenie na język polski

Załącznik L 1k za rok 2017 do formularza L 1 lub E 1 w celu uwzględnienia

Kwoty wolnej od opodatkowania przysługującej na dziecko (Punkt 3),

Kwoty podlegającej odliczeniu od podatku na pokrycie kosztów utrzymania dziecka (Punkt 4),

Kosztów nadzwyczajnych poniesionych na rzecz dziecka (Punkt 5),

Opodatkowania dodatku na opiekę nad dzieckiem, wypłaconego przez pracodawcę (Punkt 6).

Proszę wypełnić załącznik L 1k, po jednym na każde dziecko.

Informacje podatkowe znajdziecie Państwo w publikacji Ministerstwa Finansów „Steuerbuch 2018” (www.bmf.gv.at