DEKLARACJA PODATKOWA 2016 E-Book

Dagmara Urbanczyk

• Herausgeber: neobooks
• Kategorie: Fachliteratur
• Sprache: Deutsch

Seitenzahl: 85

Veröffentlichungsjahr: 2017

Beschreibung

Wydatki specjalne, koszty uzyskania przychodów, czy też koszty nadzwyczajne – w deklaracji podatkowej jest kilka rzeczy, na które należy zwrócić uwagę. Czy to się opłaca? Tak, ponieważ odpowiednio do sytuacji życiowej, mogą zostać uwzględnione preferencyjne stawki podatkowe. Ta publikacja pomoże Państwu, krok po kroku, właściwie wypełnić deklarację podatkową i uzyskać zwrot nadpłaconego podatku w Austrii!

Leseprobe

Dagmara Urbanczyk

DEKLARACJA PODATKOWA 2016

AUSTRIA

Dieses ebook wurde erstellt bei

Inhaltsverzeichnis

Titel

1. Wzór deklaracji podatkowej (Arbeitnehmerveranlagung)

2. Obowiązek i termin złożenia deklaracji podatkowej

3. Ulgi podatkowe dla rodziców oraz jedynych żywicieli rodziny

4. Odliczenie wydatków specjalnych (Sonderausgaben)

5. Koszty uzyskania przychodów (Werbungskosten)

6. Koszty nadzwyczajne (außergewönliche Belastungen)

7. Opodatkowanie dochodów zagranicznych

8. Opodatkowanie dochodów z pracy na własny rachunek

9. Prawne środki odwoławcze

10. Załącznik: Taryfa podatkowa 2016

11. Bibliografia

Impressum neobooks

1. Wzór deklaracji podatkowej (Arbeitnehmerveranlagung)

1.1 Formularz L1

MUSTER: BMF „Das Steuerbuch 2017”

Formularz L 1, strona 1. Tłumaczenie na język polski.

Wyjaśnienie do rocznego zeznania podatkowego za rok 2016 osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej

Więcej informacji znajdziecie Państwo w broszurze informacyjnej do wypełniana deklaracji L2. Aby uwzględnić dzieci w celach podatkowych, proszę wykorzystać załącznik L 1k i wypełnić jeden na każde dziecko. W celu uwzględnienia kosztów nadzwyczajnych należy wypełnić załącznik L 1ab, dla zdarzeń przekraczających granicę państwa odpowiedni jest załącznik L 1i.

Informacje podatkowe znajdziecie Państwo w „Steuerbuch 2017” (www.bmf.gv.at, Publikationen) lub uzyskacie w Państwa Urzędzie Skarbowym.

Poniższy formularz zostanie odczytany maszynowo, dlatego wypełnijcie go Państwo DRUKOWANYMI LITERAMI i wyłącznie kolorem czarnym lub niebieskim. Deklarowane kwoty w Euro i Centach (po prawej stronie). Proszę składać tylko oryginalne formularze, ponieważ kopie nie są czytelne maszynowo. Również wpisy poza polami nie będą mogły być odczytane maszynowo.

Pola mocno podkreślone / kwadraty z krzyżykami proszę wypełnić w każdym przypadku.

Odpowiednie proszę zakreślić!

1. Dane osobowe

1.1 NAZWISKO (DRUKOWANYMI LITERAMI)

1.2 IMIĘ (DRUKOWANYMI LITERAMI)

1.3 TYTUŁ AKADEMICKI (DRUKOWANYMI LITERAMI)

1.4 10-cyfrowy numer ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, zgodnie z e-card 1)

1.5 Płeć X męska X żeńska

1.6 Data urodzenia (wypełnić w przypadku braku numeru ubezpieczenia)

1.7 Stan cywilny na dzień 31.12.2016 (proszę zaznaczyć krzyżykiem tylko jedno pole) 2)

X zamężna/żonaty / w zarejestrowanym konkubinacie X w konkubinacie

X wolna/y X w separacji X rozwiedziona/y X wdowa/wdowiec

Od kiedy (w przypadku stanu wolnego data nie jest wymagana)

2. Aktualne miejsce zamieszkania

2.1 ULICA (DRUKOWANYMI LITERAMI)

2.2 Numer domu

2.3 Klatka schodowa

2.4 Numer drzwi

2.5 Państwo 3)

2.6 MIASTO (DRUKOWANYMI LITERAMI)

2.7 Kod pocztowy 2.8 Numer telefonu

3. Partnerka / Partner 2)

3.1 NAZWISKO (DRUKOWANYMI LITERAMI)

3.2 IMIĘ (DRUKOWANYMI LITERAMI)

3.3 TYTUŁ AKADEMICKI (DRUKOWANYMI LITERAMI)

3.4 10-cyfrowy numer ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, zgodnie z e-card 1)

3.5 Data urodzenia (wypełnić w przypadku braku numeru ubezpieczenia)

1) Proszę podać tutaj kompletny, 10-cyfrowy numer ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, wydanego przez podmiot austriacki.

2) Małżonka/małżonek, partnerka życiowa/partner życiowy oraz zarejestrowana/y partnerka/partner w konkubinacie – jeżeli nic innego nie wprowadzono – zwani są dalej „partnerką/partnerem”.

3) Proszę podać kod międzynarodowy. Proszę wypełnić tylko w przypadku miejsca zamieszkania poza terytorium Austrii.

Formularz L 1, strona 2. Tłumaczenie na język polski.

4. Krajowi pracownicy / pracodawcy / fundusze emerytalne

4.1Liczba źródeł dochodu (Liczba zestawień wynagrodzenia).

Wskazówka: jeżeli nie było żadnego wynagrodzenia, proszę wpisać wartość 0 (zero). Załączenie tzw. Lohnzettel (zestawienia wynagrodzenia) nie jest konieczne.

Proszę wpisać tutaj liczbę krajowych źródeł wynagrodzenia i emerytury (pracodawcy, fundusze emerytalne), z których dokonywane były wypłaty w roku 2016 (wynagrodzenia, emerytury).

Jeżeli uzyskiwaliście Państwo wypłaty emerytur z więcej niż jednego źródła i zostały one opodatkowane łącznie, należy podać tylko jedno miejsce - to, z którego pochodziła wypłata łącznie opodatkowanych emerytur.

Następujące wynagrodzenia nie są zaliczane do „Liczby źródeł dochodu”:

Zasiłek chorobowy z Kasy Chorych, wynagrodzenie z tzw. Dienstleistungsscheck (za pracę na czas określony w prywatnym gospodarstwie domowym, maksymalnie 569,48 Euro w miesiącu), zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek z funduszu socjalnego - tzw. Notstandshilfe, zasiłki pomostowe, dodatki opiekuńcze, zasiłek wychowawczy, wynagrodzenie za służbę wojskową, zwrot składek na ubezpieczenia społeczne, wypłaty z funduszu upadłościowego, zasiłek macierzyński, wypłaty z firmowego ubezpieczenia oraz wypłaty z kasy urlopowej dla pracowników z branży budowlanej.

4.2 Dochody zwolnione z opodatkowania na mocy umów prawa międzynarodowego

(np. UNO, UNIDO) /725/

Aby wykazać dochody z działalności wykonywanej osobiście proszę wypełnić załącznikL 1i.

5. Ulga podatkowa dla jedynych żywicieli rodziny, samotnych rodziców wychowujących dziecko

5.1XWnoszę o ulgę podatkową dla jedynego żywiciela rodziny i oświadczam, że moja partnerka/ partner tej ulgi nie uwzględnia.

5.2X Wnoszę o ulgę podatkową dla samotnych rodziców wychowujących dziecko.

Wskazówka do punktu 5.1 i 5.2: wymagane jest prawo do zasiłku rodzinnego (Familinbeihilfe) na wymienioną w punkcie 5.3 liczbę dzieci.

5.3 Liczba dzieci, na które ja lub moja partnerka/partner otrzymywał/a / otrzymuje zasiłek rodzinny (Familienbeihilfe), przez okres przynajmniej 7 miesięcy.

Aby uwzględnić dzieci w celach podatkowych, proszę wypełnić załącznik L 1k, po jednym na każde dziecko.

6. Wysokość dochodów małżonki/małżonka lub zarejestrowanej konkubiny/zarejestrowanego konkubina

Proszę tylko wtedy zakreślić krzyżykiem, jeżeli wcześniej nie został zakreślony punkt 5.1.

6.1X Niniejszym oświadczam, że roczne dochody mojej partnerki/partnera nie przekroczyły 6.000 Euro (w tym przypadku możecie Państwo skorzystać z wyższej kwoty odliczenia wydatków specjalnych - tzw. Topfsonderausgaben, jak i z niższego udziału własnego w kosztach nadzwyczajnych (załącznik L 1ab) oraz w kosztach poniesionych na rzecz niepełnosprawnej/go partnerki/partnera (załącznik L 1ab))..

7. Zwiększona ulga podatkowa na pobierających świadczenie emerytalne

7.1X Wnoszę o zwiększoną ulgę podatkową dla pobierających świadczenie emerytalne (Warunki: dochody z emerytury nie wyższe niż 25.000 Euro, brak prawa do ulg wymienionych w punkcie 5., dla pozostających w związku – dochody małżonki/małżonka lub zarejestrowanej partnerki/zarejestrowanego partnera nie przekraczają 2.200 Euro rocznie).

8. Dodatek dla rodzin wielodzietnych Wypełnić tylko wtedy, kiedy przychód całej rodziny roku 2016 nie przekroczył kwoty 55.000 Euro.

8.1X Zgłaszam prawo do dodatku dla rodzin wielodzietnych w roku 2017, ponieważ w roku 2016 przynajmniej czasowo pobierany był zasiłek rodzinny (Familienbeihilfe), na co najmniej 3 dzieci.

8.2X Oświadczam, że w roku 2016 przynajmniej czasowo otrzymywałam/łem zasiłek rodzinny (Familienbeihilfe), na co najmniej 3 dzieci, dłużej niż 6 miesięcy żyłam/em w związku małżeńskim, konkubinacie lub zarejestrowanym konkubinacie, a nasze wspólne przychody nie przekroczyły kwoty 55.000 Euro.

9. Wydatki specjalne (dla każdej pozycji proszę wprowadzić łączną kwotę w Euro i Centach)

9.1 Suma wszystkich składek na ubezpieczenia (dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, dobrowolne ubezpieczenie wypadkowe, dobrowolne ubezpieczenie na życie lub na wypadek śmierci), dobrowolne składki na ubezpieczenia emerytalne, dobrowolne podwyższone ubezpieczenie w ramach ustawowej emerytury. Podlega odliczeniu w latach od 2016 do 2020, jeżeli umowa/wniosek zawarta została przed 01.01.2016. /445/

9.2 Suma wszystkich rat oraz zwrotów pożyczek wraz z odsetkami, zaciągniętych w celu nabycia lub remontu nowego lokalu mieszkalnego. Podlega odliczeniu w latach od 2016 do 2020, jeżeli działania w tym celu podjęto przed 01.01.2016. /456/

9.3 Zakup okresów ubezpieczenia i dobrowolne dalsze ubezpieczenie do ustawowej emerytury, renty lub stałe obciążenia tego tytułu. /450/

9.4 Obowiązkowe składki na zarejestrowane kościoły i wspólnoty religijne. /458/

9.5 Darowizny pieniężne na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Podlegają odliczeniu, jeżeli dana organizacja znajduje się na liście uprzywilejowanych organizacji sponsorowanych Ministerstwa Finansów. /451/

9.6 Darowizny pieniężne na rzecz organizacji ochrony środowiska i schronisk dla zwierząt.

Podlegają odliczeniu, jeżeli dana organizacja znajduje się na liście uprzywilejowanych organizacji sponsorowanych Ministerstwa Finansów. /562/

9.7 Darowizny pieniężne na rzecz Ochotniczej Straży Pożarnej i Krajowego Związku Straży Pożarnej. /563/

9.8 Darowizny na rzecz uprzywilejowanych placówek naukowych i badawczych, muzeów, placówek kulturalnych, Federalnego Urzędu Ochrony Zabytków, stowarzyszenia sportu i rekreacji osób niepełnosprawnych, Międzynarodową Akademię Anty-Korupcyjną, itp. /459/

9.9 Dotacje na rzecz majątku fundacji pożytku publicznego. /564/

9.10 Koszty doradztwa podatkowego. /460/

Formularz L 1, strona 3. Tłumaczenie na język polski.

10. Koszty uzyskania przychodów, ryczałt na dojazdy do pracy (pozycje 718 i 916 należy wypełniać razem)

10.1Ryczałt na dojazdy do pracy – w rzeczywiście przysługującej rocznej wysokości

Wypełnić tylko wtedy, kiedy pracodawca nie uwzględnił wcześniej ryczałtu we właściwej wysokości. Wyliczenie zgodne z kalkulatorem Ministerstwa Finansów na stronie www.bmf.gv.at/pendlerrechner//718/

10.2Ryczałt na dojazdy do pracy (odliczany od podatku) – w rzeczywiście przysługującej rocznej wysokości

Wypełnić tylko wtedy, kiedypracodawca nie uwzględnił wcześniej ryczałtu we właściwej wysokości. Ryczałt ten wynosi rocznie 2 Euro na km odległości w jedną stronę z domu do pracy i wynika z wyliczeń kalkulatora Ministerstwa Finansów na stronie internetowej www.bmf.gv.at/pendlerrechner//916/

10.3 Dokładny opis wykonywanego zawodu (np. kucharz, sprzedawczyni; niewystarczające jest: urzędnik, pracownik fizyczny)

Następujące koszty uzyskania przychodu, jeśli pracodawcanie ujął ich wcześniej w rozliczeniu płac, niewliczane do rocznego ryczałtu kosztów uzyskania przychodów - 132 Euro, pozostają tutaj do wprowadzenia:

10.4 Składki członkowskie stowarzyszeń pracowniczych, zawodowych i przedstawicieli interesów pracowników – rzeczywiście wymagana składka roczna – za wyjątkiem składek zakładowych związków zawodowych. 4) /717/

10.5 Obowiązkowe składki z tytułu najniższego wynagrodzenia oraz obowiązkowe składki za członków rodziny, jak również opłacone przez samego siebie, dobrowolne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, wyłączając składki zakładowych związków zawodowych. /274/

Do wykazania są tutaj pozostałe koszty uzyskania przychodów. W każdym przypadku podać proszę roczną kwotę, po potrąceniu zwrotów kosztów, podlegających zwolnieniu z opodatkowania. Jeżeli pozostałe koszty uzyskania przychodów nie przekroczyły kwoty 132 Euro rocznie, ich wprowadzenie nie jest wymagane.

10.6 Materiały do pracy /719/

(przy kosztach nabycia powyżej 400 Euro, tylko kwota rocznej amortyzacji)

10.7 Literatura fachowa /720/

(nie chodzi tu o dzieła ogólnie kształcące, jak leksykony, słowniki, gazety itp.)

10.8 Koszty podróży służbowych /721/

(poza kosztami dojazdów do pracy i do domu rodzinnego)

10.9 Koszty dokształcania, kształcenia i przekwalifikowania /722/

10.10 Koszty dojazdów do domu rodzinnego /300/

10.11 Koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego /723/

10.12 Pozostałe koszty uzyskania przychodów, nieuwzględnione w punktach od 10.6 do 10.11 (np. składki zakładowych związków zawodowych) /724/

10.13 W celu uwzględnienia zawodowego ryczałtu grupowego proszę wpisać:

A: Artyści

B: Występujący na scenie, aktorzy filmowi

F: Zatrudnieni w telewizji

J: Dziennikarze

M: Muzycy

FM: Zatrudnieni w leśnictwie z piłą silnikową

FO: Zatrudnieni w leśnictwie bez piły silnikowej, leśniczy, myśliwi zawodowi

HA: Dozorcy, jeśli tylko podlegają ustawie o dozorcach

HE: Chałupnicy

V: Przedstawiciele

P: Członkowie przedstawicielstwa miasta, gminy lub powiatu

E: Expatriates, w rozumieniu § 1 Z 11 rozporządzenia 4)

Zawód 5)

Okresy aktywności zawodowej: Początek – Koniec

Zwroty kosztów 6)

11. W celu wykazania kosztów nadzwyczajnych, proszę skorzystać z załącznika L 1ab. W celu wykazania kosztów nadzwyczajnych, poniesionych na dzieci, proszę skorzystać z załącznika L 1k.

4) Złożenie wniosku tylko wtedy, kiedy pracodawca nie uwzględnił wcześniej we właściwej wysokości.

5) Skrót określający grupę zawodową.

6) Zwroty kosztów uzyskane od pracodawcy (z wyłączeniem przedstawicieli, jak i zwrotów kosztów podróży służbowych dla Expatriates, w rozumieniu § 26 Z 4 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)

Formularz L 1, strona 4. Tłumaczenie na język polski.

12. X Posiadam dowód oraz/lub zaświadczenie, że byłam/łem ofiarą prześladowań politycznych w okresie czasu od 1938 do 1945 roku.

13. Rachunek bankowy (osobny wniosek o zwrot podatku nie jest wymagany, wypłata następuje zasadniczo z urzędu)

13.1 IBAN (wypełnić, jeżeli Urząd Skarbowy NIE posiada Państwa danychbankowych, lub uległy one zmianie)

13.2 BIC (wypełnić tylko, jeśli IBAN nie zaczyna się od AT, a bank odbiorcy nie bierze udziału w rynku dokonującym transakcji jednolitą walutą EURO (SEPA))

Wskazówka: Kody IBAN i BIC znajdziecie Państwo na swoim wyciągu bankowym lub karcie bankomatowej.

13.3X Wnoszę o wypłatę gotówką

14. Decyzja Urzędu Skarbowego określająca prognozowaną kwotę, podlegającą odliczeniu od podstawy opodatkowania w następnym roku kalendarzowym

14.1X Nie życzę sobie takiej decyzji /449/

14.2X Wnoszę o decyzję z niższą kwotą podlegającą odliczeniu, w rocznej wysokości:

Do powyższego zeznania podatkowego proszę dołączyć również wymagane w Państwa przypadku załączniki:

Liczba załączników L 1k (w celu uwzględnienia dzieci)

XZałącznik L 1i (np. zdarzenia przekraczające granice państwa)

XZałącznik L 1 ab (koszty nadzwyczajne) został dołączony

Zapewniam, że informacje zostały podane przeze mnie zgodnie z moją najlepszą wiedzą i sumieniem, w sposób właściwy i kompletny (proszę uważać na pola obowiązkowe). Jestem świadoma/y, że podanie informacji niewłaściwych lub niekompletnych podlega karze.

Wskazówka dotycząca międzynarodowej wymiany informacji: