La comptabilité facile et ludique E-Book

Pascale Chauvet

• Herausgeber: Books on Demand
• Kategorie: Geisteswissenschaft
• Sprache: Französisch

Seitenzahl: 113

Veröffentlichungsjahr: 2019

Beschreibung

Grâce à une approche originale et constructive, apprenez la comptabilité facilement Vous voulez faire vous même votre comptabilité, vous reconvertir professionnellement, réviser pour vos examens, préparer une VAE, établir un prévisionnel de création d'entreprise ? Cet ouvrage est fait pour vous Que vais-je y trouver ? Comptabilité Générale * La fonction financière et comptable de l'entreprise : le bilan, le compte de résultat, l'organisation comptable * Les enregistrements comptables : la notion de débit et crédit, les achats, les ventes, la TVA et les frais accessoires. * Les opérations spéciales : les immobilisations, les emprunts, les salaires, les rapprochements bancaires. * La clôture des comptes : les écritures de fin d'exercices, l'édition du compte de résultat et du bilan. Pour aller plus loin : L'analyse financière et les prévisionnels * Analyse du bilan, analyse du compte de résultat, prévisionnel du compte de résultat, prévisionnel du bilan, plan de financement, prévisionnel du budget de trésorerie Le plus : * Exercices a chaque fin de chapitres et évaluations * Corrigés de tous les exercices avec explications à la fin de l'ouvrage

Leseprobe

1 TABLE DES MATIERES

2 Introduction

3 LA FONCTION FINANCIERE, COMPTABLE ET ADMINISTRATIVE

3.1 Système d'information comptable

3.2 Objectifs de la comptabilité

3.3 Le bilan

3.4 Le compte de résultat

4 L'ORGANISATION COMPTABLE

4.1 Les pièces comptables

4.2 Le plan comptable

4.3 Les journaux

4.4 Le grand livre

4.5 La balance

4.6 Résumé

5 EXERCICES SUR LES CHAPITRES 1 ET 2

5.1 Exercice sur le bilan

5.2 Exercices sur le compte de résultat

5.3 Synthèse sur le bilan et le compte de résultat

6 LES ENREGISTREMENTS COMPTABLES

6.1 Les Achats

6.2 Les Ventes

6.3 LA TVA

6.4 Etude de cas

6.5 Les frais sur les factures

6.6 Exercice sur les Achats et les Ventes

6.7 Exercice sur les Avoirs

6.8 Exercice sur les services extérieurs

6.9 Exercice sur les réductions commerciales

6.10 Exercice sur les réductions financières

6.11 EVALUATION SUR LES ENREGISTREMENTS COMPTABLES...

7 LES OPERATIONS SPECIALES

7.1 Les immobilisations

7.2 Les emprunts

7.3 Les salaires

7.4 Les rapprochements bancaires

7.5 Exercices sur les amortissements

7.6 Exercice sur les emprunts

7.7 Exercice récapitulatif sur les enregistrements et les opérations spéciales

8 LA CLOTURE DES COMPTES

8.1 Organisation avant la clôture

8.2 Les amortissements

8.3 Les stocks

8.4 La dépréciation des actifs

8.5 La régularisation des charges et des produits

8.6 Les provisions

8.7 Le compte de résultat et le bilan

8.8 Exercice sur les opérations d'inventaire

8.9 Exercice synthèse générale sur la comptabilité

9 ANALYSE FINANCIERE

9.1 Analyse du Bilan fonctionnel

9.2 Analyse du compte de résultat

9.3 Les prévisions financières

9.4 Exercice sur l'analyse du bilan

9.5 Exercice sur le budget prévisionnel

10 CORRIGES DES EXERCICES

10.1 Exercice sur le bilan

10.2 Exercices sur le compte de résultat

10.3 Synthèse sur le bilan et le compte de résultat

10.4 Exercice sur les Achats et les ventes

10.5 Exercice sur les Avoirs

10.6 Exercice sur les services extérieurs

10.7 Exercice sur les réductions commerciales

10.8 Exercice sur les réductions financières

10.9 Synthèse sur les enregistrements comptables

10.10 Exercices corrigés sur les immobilisations

10.11 Exercice sur les emprunts

10.12 Exercice sur les salaires

10.13 Exercice récapitulatif sur les enregistrements comptables et les OP spéciales

10.14 Exercices sur les inventaires

10.15 Synthèse Comptabilité Générale

10.16 Exercices sur l'analyse du bilan

10.17 EXERCICE SUR L'ANALYSE DU COMPTE DU COMPTE DE RESULTAT

10.18 Exercice sur le Budget prévisionnel

11 REMERCIEMENTS

2 INTRODUCTION

Pour une reconversion professionnelle, une remise à niveau, pour le chef d'entreprise qui souhaite faire ou comprendre sa propre comptabilité, pour l'étudiant qui veut approfondir ou comprendre certaines zones de son programme, parce que dans la vie, nous occupons souvent des fonctions et des emplois différents, la formation devient une étape primordiale pour chacun d'entre nous.

Se reconvertir ou se remettre à niveau deviennent des étapes importantes de notre cursus professionnel.

Vous voulez comprendre les mécanismes financiers, les rouages de la comptabilité d'entreprise, mais vous trouvez cela fastidieux ?

Que vous soyez étudiant, demandeur d'emploi, salarié ou chef d'entreprise, ce livre a été conçu d'une manière simple, avec des exemples précis, afin de se mettre à votre niveau. Grace aux nombreux exercices après chaque chapitre, vous pourrez vous entraîner et vérifier avec les corrections situées en fin de livre.

Des enregistrements comptables à la construction du bilan et du compte de résultat en passant par les opérations spéciales, vous saurez tout du système comptable.

Et ce n'est pas tout ! Pour aller plus loin vous saurez comment interpréter ces deux documents, comment les analyser afin de connaitre la santé financière d'une entreprise. Vous saurez également faire des prévisionnels, très intéressant pour monter un business plan.

Tout en couleur avec des illustrations et des exemples, ce livre sera très agréable à lire.

3 LA FONCTION FINANCIERE, COMPTABLE ET ADMINISTRATIVE

Fonction très importante dans l'entreprise qui va relier tous les services dans le but d'analyser la rentabilité. Cette fonction permettra de se faire une idée sur la bonne ou mauvaise santé d'une activité.

LES PARTENAIRES DE L'ENTREPRISE

Les salariés

Les actionnaires

Les clients

Les Etablissements financiers

Les fournisseurs

L'administration et les organismes sociaux

L'ENTREPRISE A UNE DOUBLE FONCTION

Payer des charges

Faire du chiffre d'affaire

Elle va créer de la Valeur ajoutée qui servira à

régler les salaires, les impôts et taxes et les emprunts.

VENTES – ACHAT DE MATIERES PREMIERES

Exemple

Ventes

Ventes HT

1000

TVA

200

Encaissé

1200

Compte de résultat

Ventes HT

1000

Achats MP HT

500

Valeur ajoutée

500

Déclaration de TVA

TVA/ventes

200

TVA /achats

100

Dû à l'état

100

Trésorerie

Recettes

1200

Achats

600

TVA

100

Solde

500

La somme des valeurs ajoutées de tout un pays se nomme le PIB (Produit intérieur Brut).

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Actuellement en France il y a 4 taux de TVA :

- Super réduit : 2,1%

- Réduit : 5,5 %

- Intermédiaire : 10%

- Normal : 20 %

Cette TVA sera payée à l'état.

3.1 SYSTEME D'INFORMATION COMPTABLE

Il est Basé sur :

Un environnement :

Règles comptables, fiscales et sociales, économiques mais aussi sur des acteurs tels que des experts comptables, avocats.

Sur des documents :

Principalement le Compte de résultat et le Bilan

Pour arriver à ces deux tableaux, tout un travail est effectué en amont par le service comptabilité qui s'appuie sur des pièces comptables qui sont enregistrées dans un journal.

3.2 OBJECTIFS DE LA COMPTABILITE

Codifier et conserver une trace des opérations réalisées.

Fournir le moyen de déterminer le résultat des opérations effectuées.

Elle informe les différentes parties prenantes d'une entreprise de la santé financière de l'entreprise.

Dans quel Contexte ?

La tenue de la comptabilité s'effectue dans un cadre règlementaire très stricts. Les règles sont les mêmes pour tout le monde.

Ce cadre permet à tous les utilisateurs de se repérer dans le fonctionnement du système comptable et dans les informations financières produites.

Ces informations permettent de connaitre la situation financière de l'entreprise à un moment donné (le bilan) et de connaitre le résultat de son activité au cours d'une période donnée (le compte de résultat)

Quelques exemples d'utilisation

Au quotidien, elle permet de disposer d'une information chiffrée sur le montant d'une charge, un encours client, des encaissements effectués sur une journée, etc...

Périodiquement, elle informe l'ensemble des tiers.

(Actionnaires, salariés, banques par exemple) sur le résultat et la situation financière de l'entreprise.

Elle est utilisée comme un moyen de calcul des différents impôts (TVA, IS, etc...)

Elle peut être utilisée comme un moyen de preuve entre commerçants, d'où l'importance des règles en matière comptable.

DEUX DOCUMENTS IMPORTANTS

Ces deux documents vont permette aux différents partenaires un rapide aperçu sur la santé financière d'une entreprise.

Le bilan et le compte de résultat d'exploitation

3.3 LE BILAN

Le Bilan reflète les avoirs d'une entreprise. C'est que l'entre prise possède réellement.

L'entreprise possède un Actif et un Passif:

Des emplois et des ressources

Les emplois représentent ce que l'entreprise possède.

Les ressources, ce que l'entreprise doit, c'est à dire l'origine des fonds.

L'entreprise peut posséder :

Un ou plusieurs terrains.

Un ou plusieurs bâtiments.

Des machines.

Des stocks.

Des valeurs, de l'argent en banque....

L'entreprise peut devoir :

A ses actionnaires (ses propriétaires).

Au banquier.

Aux fournisseurs qui lui ont fait crédit....

Bilan Actif

Bilan Passif

3.4 LE COMPTE DE RESULTAT

Il permet d'observer le bénéfice ou la perte

d'une entreprise

C'est le résultat Global

Il reflète l'activité de l'entreprise sur une période donnée. Le résultat qui apparait au bilan mesure l'enrichissement ou l'appauvrissement de l'entreprise. Lecompte de résultat donne le détail de la ligne de bilan « résultat ». Il indique comment s'est formé le bénéfice ou la perte de l'exercice comptable.

Trois catégories de charges et de produits :

1. Les charges et les produits d'exploitation

Ils reflètent l'activité de l'entreprise proprement dite

Nous y trouvons :

Ventes.

Achats de matière première et marchandises.

Salaires et cotisations sociales.

Honoraires.

Dotations aux amortissements.

Ce résultat d'exploitation est un indicateur clé pour apprécier la performance de l'entreprise dans son métier.

2. Les charges et les produits financiers

Ils représentent l'activité de financement de l'entreprise

Ils sont représentés par :

Les Intérêts payés sur un emprunt.

Les intérêts perçus sur des sommes placées.

Des gains et perte de change.

............

Le résultat financier nous indique la santé financière de l'entreprise. Un résultat financier négatif indique le plus souvent une entreprise endettée ou au contraire, s'il est positif cela veut dire que les revenus de placements sont plus importants que les intérêts payés.

3. Les charges et les produits exceptionnels

Ils représentent des dépenses ou des produits à caractère exceptionnels, non récurrents.

Dépense de restructuration

Vente d'une immobilisation

................

Ces charges et produits exceptionnels peuvent fortement impacter le résultat.

L'entreprise peut très bien réaliser un bénéfice qui va fortement être impacté par un investissement exceptionnel. L'analyse de compte de résultat permet de comprendre comment c'est formé la profitabilité de l'entreprise.

CONCLUSION

Ces deux tableaux sont indispensables pour analyser la situation d'une entreprise. Ils se comparent sur deux ou trois années. N et N-1 (voir les modèles) Ils sont obligatoires en fin d'exercice afin de déterminer l'impôt à payer sur le bénéfice ou pour faire connaitre aux différents acteurs comme les actionnaires la santé de l'entreprise.

Un troisième document devra être fourni avec ces deux tableaux :

L'annexe

L'annexe indique les explications concernant par exemple les principes comptables utilisés, des informations concernant les amortissements dans le bilan, l'explication relative à des variations importante du compte de résultat, etc.........

Afin d'arriver au compte de résultat et au bilan, tout un travail de « codifiage » et de saisie des pièces a été effectué en amont. C'est ce qu'on appellera la comptabilité.

4 L'ORGANISATION COMPTABLE

Les Pièce Comptables (factures, chèques, etc...) sont enregistrés dans des comptes qui sont eux-mêmes rassemblés dans un grand livre.

Le grand livre est divisé en plusieurs journaux :

Le journal d'achat

Le journal de vente

Le journal d'achat

Le journal des salaires

Le journal des opérations diverses

Les soldes des comptes du grand livre sont reportés dans une balance.

Les montants des soldes de la balance sont reportés dans le bilan et le compte de résultat.

4.1 LES PIECES COMPTABLES

Ce sont tous les documents qu'une entreprise peut recevoir Cela peut-être :

Une facture pour un client (facture de vente)

Une facture d'un fournisseur (facture d'achat)

Un talon de chèque (un règlement)

Un ticket de carte bancaire (un règlement)

Un avis de virement d'un client

Une fiche de salaire

Un avis de paiement des impôts

Etc...........

Toutes ces pièces seront enregistrées en comptabilité dans des comptes. Il existe un compte pour chaque opération. Par exemple un compte achat de marchandise ou un compte vente de marchandises ou un compte banque ou un compte frais postaux.

On retrouve tous ces comptes dans un plan comptable normalisé. Il est le même pour tous mais on peut le personnaliser pour chaque type d'entreprises.

4.2 LE PLAN COMPTABLE

Le plan comptable contient toute la liste des comptes qui peuvent exister en comptabilité.

Il est organisé par types ou classe de comptes.

Chaque classe de compte seront des comptes de bilan ou des comptes de résultat.

Comptes de bilan

1. Comptes de capitaux

2. Comptes d'immobilisation

3. Comptes de stocks

4. Comptes de tiers

5. Comptes financiers

Comptes de résultat

6. Comptes de charges

7. Comptes de produits

Il est très important pour comprendre l'enregistrement dans les comptes de savoir où se situent les comptes dans le bilan et le compte de résultat.

BILAN

ACTIF-DEBIT CE QUE J'AI

PASSIF-CREDIT CE QUE JE DOIS

2 - Comptes d'immobilisation 3 - Comptes de stocks 4 - Comptes de tiers ( Clients) 5 - Comptes financiers

1 - Comptes de capitaux 4- Comptes de tiers (fournisseurs, Etat)

COMPTE DE RESULTAT

CHARGES-DEBIT

PRODUITS-CREDIT

6 - Comptes de charges Résultat : produits-charges

7 - Comptes de produits

Vous pouvez télécharger facilement sur internet le plan des comptes complets ou l'acheter pour 2 ou 3 euros sur internet ou en librairie.

4.3 LES JOURNAUX

Le journal des achats

Il enregistre dans l'ordre chronologique les achats (au sens l ar-ge du terme) réalisés par l'entreprise :

Marchandises et matières première

Ensemble des services extérieurs : (loyers, honoraires, crédit-bail, assurance, etc.)

Immobilisations

Le journal des ventes

Il enregistre dans l'ordre chronologique les factures et les avoirs destinés aux clients.

Le journal de banque

Il enregistre dans l'ordre chronologique les encaissements et décaissements effectués par la banque de l'entreprise. Si celle-ci a plusieurs banques, il est nécessaire d'ouvrir un journal de banque par compte bancaire (les C.C.P. sont assimilés à une banque).

Le journal de caisse

Il enregistre dans l'ordre chronologique les mouvements d'espèces. Le solde de la caisse ne peut être que débiteur ou nul.

Le journal des opérations diverses (ou O. D.)

Le journal des opérations diverses enregistre les autres écritures, par exemple :