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- Herausgeber: MELONT
- Kategorie: Fachliteratur
- Sprache: Spanisch
Cada vez que compramos un producto o pagamos por utilizar un servicio, abonamos impuestos indirectos como el IVA o los especiales sobre el combustible, alcohol o tabaco. Todos somos conscientes de pagar a Hacienda cada año, cuando toca hacer la Declaración de la Renta. Pero la relación con el fisco va mucho más allá y en realidad pagamos impuestos indirectos cada día, cada vez que consumimos. ¿Sabemos, de verdad, cuánto abonamos a través de estos impuestos y por qué? El libro incorpora de forma actualizada e integra la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
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Veröffentlichungsjahr: 2023
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Libro tributación
Table of contents
CAPÍTULO I. Principios generales
CAPÍTULO II. Normas tributarias
Sección 2.ª Aplicación de las normas tributarias
Sección 3.ª Interpretación, calificación e integración
CAPÍTULO I. Disposiciones generales
Sección 2.ª Las obligaciones tributarias
Sección 3.ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria
Sección 4.ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios
CAPÍTULO II. Obligados tributarios
Sección 2.ª Sucesores
Sección 3.ª Responsables tributarios
Sección 4.ª La capacidad de obrar en el orden tributario
Sección 5.ª El domicilio fiscal
CAPÍTULO III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
CAPÍTULO IV. La deuda tributaria
Sección 2.ª El pago
Sección 3.ª La prescripción
Sección 4.ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria
Sección 5.ª Garantías de la deuda tributaria
CAPÍTULO I. Principios generales
Sección 2.ª Información y asistencia a los obligados tributarios
Sección 3.ª Colaboración social en la aplicación de los tributos
Sección 4.ª Tecnologías informáticas y telemáticas
CAPÍTULO II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
Sección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
Sección 2.ª Prueba
Sección 3.ª Notificaciones
Sección 4.ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios
Sección 5.ª Denuncia pública
Sección 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación
CAPÍTULO III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Sección 2.ª Procedimientos de gestión tributaria
CAPÍTULO IV. Actuaciones y procedimiento de inspección
Sección 2.ª Procedimiento de inspección
CAPÍTULO V. Actuaciones y procedimiento de recaudación
Sección 2.ª Procedimiento de apremio
Sección 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores
CAPÍTULO VI. Asistencia mutua
Sección 2.ª Normas comunes
Sección 3.ª Asistencia en la recaudación
CAPÍTULO I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
CAPÍTULO II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias
Sección 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
Sección 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias
Sección 4.ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias
CAPÍTULO III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias
CAPÍTULO IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria
CAPÍTULO I. Normas comunes
CAPÍTULO II. Procedimientos especiales de revisión
Sección 1.ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
Sección 2.ª Declaración de lesividad de actos anulables
Sección 3.ª Revocación
Sección 4.ª Rectificación de errores
Sección 5.ª Devolución de ingresos indebidos
CAPÍTULO III. Recurso de reposición
CAPÍTULO IV. Reclamaciones económico-administrativas
Sección 2.ª Procedimiento general económico-administrativo
Sección 3.ª Procedimiento abreviado
Sección 4.ª Recurso contencioso-administrativo
CAPÍTULO I. Disposiciones generales
CAPÍTULO III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
Sección 1.ª Fuentes normativas
Sección 2.ª Aplicación de las normas tributarias
Sección 3.ª Interpretación, calificación e integración
CAPÍTULO I
Sección 1.ª La relación jurídico-tributaria
Sección 2.ª Las obligaciones tributarias
Sección 3.ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria
Sección 4.ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios
CAPÍTULO II
Sección 1.ª Clases de obligados tributarios
Sección 2.ª Sucesores
Sección 3.ª Responsables tributarios
Sección 4.ª La capacidad de obrar en el orden tributario
Sección 5.ª El domicilio fiscal
CAPÍTULO III
CAPÍTULO IV
Sección 1.ª Disposiciones generales
Sección 2.ª El pago
Sección 3.ª La prescripción
Sección 4.ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria
Sección 5.ª Garantías de la deuda tributaria
CAPÍTULO I
Sección 1.ª Procedimientos tributarios
Sección 2.ª Información y asistencia a los obligados tributarios
Sección 3.ª Colaboración social en la aplicación de los tributos
Sección 4.ª Tecnologías informáticas y telemáticas
CAPÍTULO II
Sección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
Sección 2.ª Prueba
Sección 3.ª Notificaciones
Sección 4.ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios
Sección 5.ª Denuncia pública
Sección 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación
CAPÍTULO III
Sección 1.ª Disposiciones generales
Sección 2.ª Procedimientos de gestión tributaria
CAPÍTULO IV
Sección 1.ª Disposiciones generales
Sección 2.ª Procedimiento de inspección
CAPÍTULO V
Sección 1.ª Disposiciones generales
Sección 2.ª Procedimiento de apremio
Sección 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores
CAPÍTULO VI
Sección 1.ª Introducción
Sección 2.ª Normas comunes
Sección 3.ª Asistencia en la recaudación
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
Sección 1.ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
Sección 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
Sección 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias
Sección 4.ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias
CAPÍTULO III
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
Sección 1.ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
Sección 2.ª Declaración de lesividad de actos anulables
Sección 3.ª Revocación
Sección 4.ª Rectificación de errores
Sección 5.ª Devolución de ingresos indebidos
CAPÍTULO III
CAPÍTULO IV
Sección 1.ª Disposiciones generales
Sección 2.ª Procedimiento general económico-administrativo
Sección 3.ª Procedimiento abreviado
Sección 4.ª Recurso contencioso-administrativo
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
CAPÍTULO III
Tributación
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
ÍNDICE
[Preámbulo]
TÍTULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario
CAPÍTULO I. Principios generales
Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación.
Artículo 2. Concepto, fines y clases de los tributos.
Artículo 3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario.
Artículo 4. Potestad tributaria.
Artículo 5. La Administración tributaria.
Artículo 6. Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones.
CAPÍTULO II. Normas tributarias
Sección 1.ª Fuentes normativas
Artículo 7. Fuentes del ordenamiento tributario.
Artículo 8. Reserva de ley tributaria.
Artículo 9. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias.
Sección 2.ª Aplicación de las normas tributarias
Artículo 10. Ámbito temporal de las normas tributarias.
Artículo 11. Criterios de sujeción a las normas tributarias.
Sección 3.ª Interpretación, calificación e integración
Artículo 12. Interpretación de las normas tributarias.
Artículo 13. Calificación.
Artículo 14. Prohibición de la analogía.
Artículo 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
Artículo 16. Simulación.
TÍTULO II. Los tributos
CAPÍTULO I. Disposiciones generales
Sección 1.ª La relación jurídico-tributaria
Artículo 17. La relación jurídico-tributaria.
Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario.
Sección 2.ª Las obligaciones tributarias
Subsección 1.ª La obligación tributaria principal
Artículo 19. Obligación tributaria principal.
Artículo 20. Hecho imponible.
Artículo 21. Devengo y exigibilidad.
Artículo 22. Exenciones.
Subsección 2.ª La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.
Subsección 3.ª Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
Subsección 4.ª Las obligaciones tributarias accesorias
Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias.
Artículo 26. Interés de demora.
Artículo 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.
Artículo 28. Recargos del período ejecutivo.
Subsección 5.ª Las obligaciones tributarias formales
Artículo 29. Obligaciones tributarias formales.
Subsección 6.ª Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.
Artículo 29 bis. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.
Sección 3.ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria
Artículo 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria.
Artículo 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.
Artículo 32. Devolución de ingresos indebidos.
Artículo 33. Reembolso de los costes de las garantías.
Sección 4.ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios
Artículo 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios.
CAPÍTULO II. Obligados tributarios
Sección 1.ª Clases de obligados tributarios
Artículo 35. Obligados tributarios.
Artículo 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente.
Artículo 37. Obligados a realizar pagos a cuenta.
Artículo 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
Sección 2.ª Sucesores
Artículo 39. Sucesores de personas físicas.
Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad.
Sección 3.ª Responsables tributarios
Artículo 41. Responsabilidad tributaria.
Artículo 42. Responsables solidarios.
Artículo 43. Responsables subsidiarios.
Sección 4.ª La capacidad de obrar en el orden tributario
Artículo 44. Capacidad de obrar.
Artículo 45. Representación legal.
Artículo 46. Representación voluntaria.
Artículo 47. Representación de personas o entidades no residentes.
Sección 5.ª El domicilio fiscal
Artículo 48. Domicilio fiscal.
CAPÍTULO III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
Artículo 49. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta.
Artículo 50. Base imponible: concepto y métodos de determinación.
Artículo 51. Método de estimación directa.
Artículo 52. Método de estimación objetiva.
Artículo 53. Método de estimación indirecta.
Artículo 54. Base liquidable.
Artículo 55. Tipo de gravamen.
Artículo 56. Cuota tributaria.
Artículo 57. Comprobación de valores.
CAPÍTULO IV. La deuda tributaria
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 58. Deuda tributaria.
Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria.
Sección 2.ª El pago
Artículo 60. Formas de pago.
Artículo 61. Momento del pago.
Artículo 62. Plazos para el pago.
Artículo 63. Imputación de pagos.
Artículo 64. Consignación del pago.
Artículo 65. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
Sección 3.ª La prescripción
Artículo 66. Plazos de prescripción.
Artículo 66 bis. Derecho a comprobar e investigar.
Artículo 67. Cómputo de los plazos de prescripción.
Artículo 68. Interrupción de los plazos de prescripción.
Artículo 69. Extensión y efectos de la prescripción.
Artículo 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales.
Sección 4.ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria
Artículo 71. Compensación.
Artículo 72. Compensación a instancia del obligado tributario.
Artículo 73. Compensación de oficio.
Artículo 74. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.
Artículo 75. Condonación.
Artículo 76. Baja provisional por insolvencia.
Sección 5.ª Garantías de la deuda tributaria
Artículo 77. Derecho de prelación.
Artículo 78. Hipoteca legal tácita.
Artículo 79. Afección de bienes.
Artículo 80. Derecho de retención.
Artículo 80 bis. Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados.
Artículo 81. Medidas cautelares.
Artículo 82. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria.
TÍTULO III. La aplicación de los tributos
CAPÍTULO I. Principios generales
Sección 1.ª Procedimientos tributarios
Artículo 83. Ámbito de la aplicación de los tributos.
Artículo 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos.
Sección 2.ª Información y asistencia a los obligados tributarios
Artículo 85. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios.
Artículo 86. Publicaciones.
Artículo 87. Comunicaciones y actuaciones de información.
Artículo 88. Consultas tributarias escritas.
Artículo 89. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas.
Artículo 90. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.
Artículo 91. Acuerdos previos de valoración.
Sección 3.ª Colaboración social en la aplicación de los tributos
Artículo 92. Colaboración social.
Artículo 93. Obligaciones de información.
Artículo 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.
Artículo 95. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
Artículo 95 bis. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias.
Sección 4.ª Tecnologías informáticas y telemáticas
Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas.
CAPÍTULO II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
Artículo 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios.
Sección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
Subsección 1.ª Fases de los procedimientos tributarios
Artículo 98. Iniciación de los procedimientos tributarios.
Artículo 99. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios.
Artículo 100. Terminación de los procedimientos tributarios.
Subsección 2.ª Liquidaciones tributarias
Artículo 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases.
Artículo 102. Notificación de las liquidaciones tributarias.
Subsección 3.ª Obligación de resolver y plazos de resolución
Artículo 103. Obligación de resolver.
Artículo 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa.
Sección 2.ª Prueba
Artículo 105. Carga de la prueba.
Artículo 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba.
Artículo 107. Valor probatorio de las diligencias.
Artículo 108. Presunciones en materia tributaria.
Sección 3.ª Notificaciones
Artículo 109. Notificaciones en materia tributaria.
Artículo 110. Lugar de práctica de las notificaciones.
Artículo 111. Personas legitimadas para recibir las notificaciones.
Artículo 112. Notificación por comparecencia.
Sección 4.ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios
Artículo 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios.
Sección 5.ª Denuncia pública
Artículo 114. Denuncia pública.
Sección 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación
Artículo 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación.
Artículo 116. Plan de control tributario.
CAPÍTULO III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 117. La gestión tributaria.
Artículo 118. Formas de iniciación de la gestión tributaria.
Artículo 119. Declaración tributaria.
Artículo 120. Autoliquidaciones.
Artículo 121. Comunicación de datos.
Artículo 122. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas.
Sección 2.ª Procedimientos de gestión tributaria
Artículo 123. Procedimientos de gestión tributaria.
Subsección 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
Artículo 124. Iniciación del procedimiento de devolución.
Artículo 125. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones.
Artículo 126. Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos.
Artículo 127. Terminación del procedimiento de devolución.
Subsección 2.ª Procedimiento iniciado mediante declaración
Artículo 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración.
Artículo 129. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración.
Artículo 130. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración.
Subsección 3.ª Procedimiento de verificación de datos
Artículo 131. Procedimiento de verificación de datos.
Artículo 132. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos.
Artículo 133. Terminación del procedimiento de verificación de datos.
Subsección 4.ª Procedimiento de comprobación de valores
Artículo 134. Práctica de la comprobación de valores.
Artículo 135. Tasación pericial contradictoria.
Subsección 5.ª Procedimiento de comprobación limitada
Artículo 136. La comprobación limitada.
Artículo 137. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada.
Artículo 138. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada.
Artículo 139. Terminación del procedimiento de comprobación limitada.
Artículo 140. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada.
CAPÍTULO IV. Actuaciones y procedimiento de inspección
Sección 1.ª Disposiciones generales
Subsección 1.ª Funciones y facultades
Artículo 141. La inspección tributaria.
Artículo 142. Facultades de la inspección de los tributos.
Subsección 2.ª Documentación de las actuaciones de la inspección
Artículo 143. Documentación de las actuaciones de la inspección.
Artículo 144. Valor probatorio de las actas.
Sección 2.ª Procedimiento de inspección
Subsección 1.ª Normas generales
Artículo 145. Objeto del procedimiento de inspección.
Artículo 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección.
Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo
Artículo 147. Iniciación del procedimiento de inspección.
Artículo 148. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección.
Artículo 149. Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general.
Artículo 150. Plazo de las actuaciones inspectoras.
Artículo 151. Lugar de las actuaciones inspectoras.
Artículo 152. Horario de las actuaciones inspectoras.
Subsección 3.ª Terminación de las actuaciones inspectoras
Artículo 153. Contenido de las actas.
Artículo 154. Clases de actas según su tramitación.
Artículo 155. Actas con acuerdo.
Artículo 156. Actas de conformidad.
Artículo 157. Actas de disconformidad.
Subsección 4.ª Disposiciones especiales
Artículo 158. Aplicación del método de estimación indirecta.
Artículo 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
CAPÍTULO V. Actuaciones y procedimiento de recaudación
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 160. La recaudación tributaria.
Artículo 161. Recaudación en período ejecutivo.
Artículo 162. Facultades de la recaudación tributaria.
Sección 2.ª Procedimiento de apremio
Subsección 1.ª Normas generales
Artículo 163. Carácter del procedimiento de apremio.
Artículo 164. Concurrencia de procedimientos.
Artículo 165. Suspensión del procedimiento de apremio.
Artículo 166. Conservación de actuaciones.
Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio
Artículo 167. Iniciación del procedimiento de apremio.
Artículo 168. Ejecución de garantías.
Artículo 169. Práctica del embargo de bienes y derechos.
Artículo 170. Diligencia de embargo y anotación preventiva.
Artículo 171. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito.
Artículo 172. Enajenación de los bienes embargados.
Subsección 3.ª Terminación del procedimiento de apremio
Artículo 173. Terminación del procedimiento de apremio.
Sección 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores
Subsección 1.ª Procedimiento frente a los responsables
Artículo 174. Declaración de responsabilidad.
Artículo 175. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria.
Artículo 176. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria.
Subsección 2.ª Procedimiento frente a los sucesores
Artículo 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.
CAPÍTULO VI. Asistencia mutua
Sección 1.ª Introducción
Artículo 177 bis. Actuaciones de asistencia mutua.
Sección 2.ª Normas comunes
Artículo 177 ter. Intercambio de información.
Artículo 177 quáter. Presencia de funcionarios y controles simultáneos.
Artículo 177 quinquies. Inspecciones conjuntas.
Artículo 177 sexies. Asistencia en la notificación.
Artículo 177 septies. Medios de comunicación.
Sección 3.ª Asistencia en la recaudación
Artículo 177 octies. Procedimiento de recaudación en el ámbito de la asistencia mutua.
Artículo 177 nonies. Instrumento de ejecución.
Artículo 177 decies. Motivos de oposición contra los instrumentos de ejecución.
Artículo 177 undecies. Motivos de oposición contra las diligencias de embargo y contra el resto de actuaciones derivadas de una solicitud de cobro recibida en el ámbito de la asistencia mutua.
Artículo 177 duodecies. Competencia para la revisión de las actuaciones recaudatorias.
Artículo 177 terdecies. Suspensión del procedimiento de recaudación.
Artículo 177 quaterdecies. Terminación de los procedimientos de recaudación tramitados al amparo de las normas de asistencia mutua.
TÍTULO IV. La potestad sancionadora
CAPÍTULO I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
Artículo 178. Principios de la potestad sancionadora.
Artículo 179. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias.
Artículo 180. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.
CAPÍTULO II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias
Sección 1.ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
Artículo 181. Sujetos infractores.
Artículo 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias.
Sección 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
Artículo 183. Concepto y clases de infracciones tributarias.
Artículo 184. Calificación de las infracciones tributarias.
Artículo 185. Clases de sanciones tributarias.
Artículo 186. Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves.
Sección 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias
Artículo 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias.
Artículo 188. Reducción de las sanciones.
