Panorama de las administraciones tributarias en los países del CIAT E-Book

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT

• Herausgeber: Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
• Kategorie: Fachliteratur
• Sprache: Spanisch

Seitenzahl: 102

Veröffentlichungsjahr: 2025

Beschreibung

La edición actual del Panorama de las Administraciones Tributarias en los Países del CIAT (Volumen I) se ha realizado a partir de los datos de la última versión de la Encuesta Internacional sobre Administración Tributaria (ISORA, por sus siglas en inglés), recopilada para 179 países durante 2023 y referida a la situación de las administraciones en 2022: 1) instrumentos administrados, recaudación y presupuesto; 2) recursos humanos disponibles; 3) organización y funcionamiento operativo (segmentación y registro de contribuyentes, atención y asistencia al contribuyente, presentación de declaraciones y pago de obligaciones, recaudación coactiva de las deudas y Auditorías de fiscalización y control tributario); y 4) técnicas innovadoras y tecnologías de información y comunicación (TIC) aplicadas a la gestión tributaria ya la mejora del cumplimiento tributario.

Leseprobe

PANORAMA DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN LOS PAÍSES DEL CIAT

Resultados de la Encuesta ISORA 2023

Volumen I (cuestionario anual)

ISBN: 978-9962-722-67-0

Propiedad Intelectual: El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias -CIAT, autoriza la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier medio o procedimiento, conocido o por conocer, siempre que se cite adecuadamente la fuente y los titulares del Copyright. www.ciat.org

Citar:

Garcimartin, C. y Díaz de Sarralde Míguez, S. (2025). Panorama de las administraciones tributarias en los países del CIAT. Resultados de la Encuesta ISORA 2023. Volumen I (cuestionario anual). Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).

Contenido

Resumen ejecutivo

Introducción

1.La encuesta ISORA 2023 y los países del CIAT en el contexto internacional de las administraciones tributarias

2.Ingresos administrados y recursos financieros

2.1Instrumentos bajo responsabilidad de las AT

2.2Magnitud de los ingresos administrados

2.3Estructura relativa de los ingresos administrados

2.4Presupuesto disponible y costo de recaudación

3.Características del personal empleado

3.1Tamaño de la dotación de personal

3.2Dinámica del personal empleado

3.3Distribución por funciones

3.4Composición según rangos de edad

3.5Composición según antigüedad (años de servicio)

3.6Composición según género y formación académica

4.Organización y funcionamiento operativo

4.1Segmentación de los contribuyentes

4.2Registro de los contribuyentes

4.3Canales de contacto por servicios al contribuyente

4.4Presentación de las declaraciones de impuestos

4.5Pago efectivo de los impuestos

4.6Deudas tributarias y pagos atrasados

4.7Auditorías de fiscalización y control tributario

5.Transformación digital e innovación tecnológica

5.1Técnicas y estrategias avanzadas para mejorar el cumplimiento

5.2Tecnologías e instrumentos innovadores para la gestión tributaria

6.Comentarios finales

Referencias

Cuadros

Cuadro 1:

Cantidad de países participantes en ISORA 2023. Clasificación por región geográfica, nivel de ingreso y membresía en CIAT y en OCDE. Año 2022

Cuadro 2:

Países Miembros del CIAT. Principales características de clasificación de las administraciones tributarias participantes en la encuesta ISORA 2023. Año 2022

Cuadro 3:

Tipos o categorías de ingresos fiscales. Porcentaje de países (de cada grupo seleccionado) en los que la administración tributaria tiene responsabilidad directa sobre estos instrumentos. Año 2022

Cuadro 4:

Tipos o categorías de ingresos fiscales, bajo la responsabilidad directa de las administraciones tributarias relevadas por ISORA 2023. Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 5:

Ingreso Total Neto (ITN). Mediciones alternativas (en porcentajes del PIB, en dólares per cápita y en porcentajes del Ingreso Total del Gobierno). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 6:

Ingreso Total Neto (ITN). Mediciones alternativas (en porcentajes del PIB, en dólares per cápita y en porcentajes del Ingreso Total del Gobierno). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 7:

Estructura relativa de ingresos administrados por la AT (en porcentajes del ITN). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 8:

Estructura relativa de ingresos administrados por la AT (en porcentajes del ITN). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 9:

Estructura de gastos e indicadores del presupuesto operativo (en porcentajes del PIB y en porcentajes del total). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 10:

Estructura de gastos e indicadores del presupuesto operativo (en porcentajes del PIB y en porcentajes del total). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 11:

Cantidad de personal empleado (ETC) y ponderaciones por variables de referencia (población/contribuyentes). Subtotales y promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 12:

Cantidad de personal empleado (ETC) y ponderaciones por variables de referencia (población/contribuyentes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 13:

Indicadores de la dinámica del personal empleado (ETC). Subtotales y promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 14:

Indicadores de la dinámica del personal empleado (ETC). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 15:

Distribución del personal empleado (ETC) por funciones o áreas principales de las AT (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 16:

Distribución del personal empleado (ETC) por funciones o áreas principales de las AT (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 17:

Composición del personal empleado (ETC) por rangos de edad (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 18:

Composición del personal empleado (ETC) por rangos de edad (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 19:

Composición del personal empleado (ETC) por rangos de antigüedad -años de servicio- (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 20:

Composición del personal empleado (ETC) por rangos de antigüedad -años de servicio- (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 21:

Participación relativa de las mujeres en el personal empleado (ETC) y proporción del personal con distintos grados de formación académica (grado/posgrado) (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 22:

Participación relativa de las mujeres en el personal empleado (ETC) y proporción del personal con distintos grados de formación académica (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 23:

Indicadores de los principales programas de segmentación de contribuyentes (en porcentajes). Proporción de países y promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 24:

Indicadores de los principales programas de segmentación de contribuyentes (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 25:

Disponibilidad de canales alternativos para el registro tributario de contribuyentes (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 26:

Disponibilidad de canales alternativos para el registro tributario de contribuyentes. Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 27:

Utilización de canales de contacto entrante por servicios a los contribuyentes (en porcentajes). Proporción de países y promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 28:

Utilización de canales de contacto entrante por servicios a los contribuyentes (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 29:

Indicadores de presentación (en término/electrónica) de las declaraciones de impuestos (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 30:

Indicadores de presentación (en término/electrónica) de las declaraciones de impuestos (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 31:

Indicadores del pago efectivo de impuestos (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 32:

Indicadores del pago efectivo de impuestos (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 33:

Deuda atrasada (en porcentajes del ITN por concepto), deuda recuperable (en porcentajes del total) y variación de la ratio deuda/ITN 2022/2021 (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 34:

Efectividad y rendimiento recaudatorio de las auditorías (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 35:

Efectividad y rendimiento recaudatorio de las auditorías (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 36:

Estrategias implementadas para mejorar el cumplimiento tributario (en porcentajes del total de países de cada grupo). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Cuadro 37:

Estrategias implementadas para mejorar el cumplimiento tributario. Países miembros del CIAT. Año 2022

Cuadro 38:

Soluciones tecnológicas innovadoras (I). Proporción de países que utilizan o se encuentran en fase de implementación (en porcentajes). Año 2022

Cuadro 39:

Soluciones tecnológicas innovadoras (I). Estado de situación particular. Países del CIAT. Año 2022

Cuadro 40:

Soluciones tecnológicas innovadoras (II). Proporción de países que utilizan o se encuentran en fase de implementación (en porcentajes). Año 2022

Cuadro 41:

Soluciones tecnológicas innovadoras (II). Estado de situación particular. Países del CIAT. Año 2022

Gráficos

Gráfico 1:

Países participantes de la encuesta ISORA 2023, clasificados según nivel de ingreso (criterio Banco Mundial)

Gráfico 2:

Tipos o categorías de ingresos fiscales. Porcentaje de países (en ISORA y en CIAT) en los que la administración tributaria tiene responsabilidad directa sobre estos instrumentos. Año 2022

Gráfico 3:

Ingreso Total Neto (panel izquierdo, en porcentajes del PIB; panel derecho, en porcentajes del Ingreso Total del Gobierno). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 4:

Estructura relativa de ingresos administrados por la AT (en porcentajes del ITN). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 5:

Estructura relativa de los ingresos administrados por la AT (en porcentajes del ITN). Países miembros del CIAT. Año 2022

Gráfico 6:

Gastos operativos de las AT (panel izquierdo, en porcentajes del PIB) y costo de la recaudación (panel derecho, en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 7:

Costo de recaudación de las AT (en porcentajes). Países miembros del CIAT. Año 2022

Gráfico 8:

Población económicamente activa (fuerza laboral) por cada empleado (ETC) (panel izquierdo, cantidad de personas) y Cantidad de contribuyentes del ISR personal por cada empleado (panel derecho). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 9:

Tasas de ingreso y de salida del personal empleado (ETC). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 10:

Distribución del personal empleado (ETC) por funciones o áreas principales de las AT (panel izquierdo) y proporción del personal asignado a la casa matriz de operaciones (panel derecho) (ambos en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 11:

Composición del personal empleado (ETC) por rangos de edad (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 12:

Composición del personal empleado (ETC) por rangos de antigüedad -años de servicio- (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 13:

Participación relativa de las mujeres en el personal empleado (ETC), en el personal ejecutivo y en el personal incorporado (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 14:

Proporción del personal con distintos grados de formación académica (grado/posgrado) (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 15:

Existencia y aporte a la recaudación de los programas de grandes contribuyentes (en porcentajes). Proporción de países y promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 16:

Disponibilidad de canales principales de registro de contribuyentes (en línea y presencial) (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 17:

Utilización de canales de contacto entrante por servicios a los contribuyentes (en porcentajes). Proporción de países y promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 18:

Proporción de las declaraciones de impuestos presentadas en término (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 19:

Proporción de las declaraciones de impuestos presentadas a través de canales electrónicos (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 20:

Proporción del pago de impuestos realizado en término o dentro de los plazos esperados (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 21:

Proporción del pago de impuestos (cantidad/valor) realizado a través de medios electrónicos (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 22:

Deuda atrasada total (panel izquierdo, en porcentajes del ITN) y variación anual del ratio deuda/ITN (panel izquierdo, en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2021

Gráfico 23:

Efectividad de las auditorías (panel izquierdo, en porcentajes del total) y rendimiento recaudatorio de las auditorías (panel derecho, en porcentajes de la recaudación). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 24:

Proporción de países que utilizan el prellenado de declaraciones (panel izquierdo) y que exigen facturación electrónica obligatoria a una parte o al total de sus contribuyentes (panel derecho) (en porcentajes). Promedios simples para grupos seleccionados de países. Año 2022

Gráfico 25:

Soluciones tecnológicas innovadoras (I). Proporción de países que utilizan o se encuentran en fase de implementación (en porcentajes). Año 2022

Gráfico 26:

Soluciones tecnológicas innovadoras (II). Proporción de países que utilizan o se encuentran en fase de implementación (en porcentajes). Año 2022

Resumen ejecutivo

La edición actual del

Panorama de las Administraciones Tributarias en los Países del CIAT

se ha realizado a partir de los datos de la última versión de la Encuesta Internacional sobre Administración Tributaria (ISORA, por sus siglas en inglés), recopilada durante 2023 y referida a la situación de las administraciones en 2022.

En ISORA 2023 participaron las administraciones tributarias (AT) de 179 países,