Prontuario Tributario Profesional 2020 - José Chávez Pérez - E-Book

Prontuario Tributario Profesional 2020 E-Book

José Chávez Pérez

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Beschreibung

Indice general por ley y reglamento. Indice temático correlacionado. Es ideal para estudiantes o profesionales, en seminarios, eventos o reuniones de trabajo, gracias a su fácil manejo. Su máxima cualidad, aparte de contener las correlaciones artículo por artículo en el texto legal, es el precio y el tamaño; además, no se deshoja como otras obras semejantes en el mercado. Contiene además una selección de casos prácticos.

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PRIMERA EDICION 2020

D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. Iguala 28, Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México. Tels.: 52 65 14 00 y 80 00 95 00. www.tax.com.mx e-mail: [email protected] Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo por escrito de sus editores.

Derechos Reservados © conforme a la ley de los índices, subtítulos, notas y correlaciones, por:

•C.P. José Pérez Chávez.

•C.P. Raymundo Fol Olguín.

Av. Coyoacán 159, Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México.

Autores primigenios:

•C.P. José Pérez Chávez.

•C.P. Eladio Campero Guerrero. 

•C.P. Raymundo Fol Olguín.

La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 31 de diciembre de 2018.

Los índices, subtítulos, notas y correlaciones contenidos en esta obra no son parte de los textos legales.

Las reformas efectuadas durante el año 2018, así como aquellas que iniciarán su vigencia a partir de 2019 aparecen con letra itálica para lograr mayor objetividad, excepto la(s) ley(es) y reglamento(s), así como cualquier otro ordenamiento que haya(n) cambiado en su totalidad o sea(n) de nueva creación.

La presente obra ha sido elaborada por los Sres. C.P. José Pérez Chávez, C.P. Raymundo Fol Olguín y por Tax Editores Unidos, SA de CV, con parámetros estrictos de calidad; no obstante, dada la complejidad de las disposiciones fiscales, ni los autores ni esta casa editorial adquieren ninguna responsabilidad en el remoto caso de que esta edición llegara a tener algún error o defecto. Por lo que su responsabilidad únicamente estará limitada a la devolución del importe que el adquirente haya pagado por esta obra.

Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los contenidos en las disposiciones fiscales.

Nota importante:

De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016 y que entró en vigor el 28/I/2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.

Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.

Por otra parte, conforme al artículo quinto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (DOF 18/VII/2016), todas las referencias que en las leyes se haga al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se entenderán referidas al Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

ISBN 978-607-629-493-2

CONTENIDO

ABREVIATURAS

•Abreviaturas utilizadas

•Abreviaturas empleadas en Tesis y Jurisprudencias

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

•Texto del Subsidio para el Empleo

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

•Indice General

•Texto del Reglamento

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

•Indice General

•Texto del Reglamento

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

•Indice General

•Texto del Reglamento

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

•Indice Temático

•Indice General

•Texto del Código

REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

•Indice General

•Texto del Reglamento

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

•Indice Temático

•Indice General

•Texto de la Ley

LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

•Indice General

•Texto de la Ley

DIVERSOS

•Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

•Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019

•Disposiciones relacionadas con la PTU

•Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit

•Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS

•Selección de artículos de la Ley Federal del Trabajo

•Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (DOF 31/XII/2018)

CASOS PRACTICOS

•Impuesto sobre la Renta

•Impuesto al Valor Agregado

•IMSS (Aportaciones de seguridad social)

INDICADORES

•Indicadores

ABREVIATURAS UTILIZADAS

A EN P

Asociación en Participación

AC

Asociaciones Civiles

ANEXO 1-A

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal

AP

Apartado

CC

Código Civil Federal

CCOM

Código de Comercio

CFF

Código Fiscal de la Federación

CFPC

Código Federal de Procedimientos Civiles

CFPP

Código Federal de Procedimientos Penales

CPEUM

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

CPF

Código Penal Federal

Cuca

Cuenta de Capital de Aportación

Cufin

Cuenta de Utilidad Fiscal Neta

Cunfire

Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida

Decreto DOF

Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación relacionado con Disposiciones Fiscales

DF

Distrito Federal

DIMMEX

Decreto por el que se modifica el Diverso para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación

DOF

Diario Oficial de la Federación

DT

Disposiciones Transitorias

DTA

Derecho de Trámite Aduanero

DVA

Disposiciones de Vigencia Anual

DVT

Disposiciones de Vigencia Temporal

Fiel

Firma Electrónica Avanzada

GDF

Gobierno del Distrito Federal

IA

Impuesto al activo

Inegi

Instituto Nacional de Estadística y Geografía

IVA

Impuesto al valor agregado

LA

Ley Aduanera

LAAT

Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

LACP

Ley de Ahorro y Crédito Popular

LAMP

Ley de Amparo

LAN

Ley de Aguas Nacionales

LBM

Ley del Banco de México

LCE

Ley de Comercio Exterior

LCEC

Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones

LCF

Ley de Coordinación Fiscal

LCM

Ley de Concursos Mercantiles

LCT

Ley de Ciencia y Tecnología

LFBAD

Ley Federal para la Administración de Bienes Asegurados, Decomisados y Abandonados

LFCE

Ley Federal de Competencia Económica

LFD

Ley Federal de Derechos

LFDA

Ley Federal de Derechos de Autor

LFDC

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

LFEP

Ley Federal de Entidades Paraestatales

LFI

Ley de Fondos de Inversión

LFISAN

Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

LFJS

Ley Federal de Juegos y Sorteos

LFM

Ley Federal del Mar

LFPA

Ley Federal de Procedimiento Administrativo

LFPC

Ley Federal de Protección al Consumidor

LFPCA

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

LFPIORPI

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

LFPRH

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

LFRCF

Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

LFRPE

Ley Federal de Responsabilidad Patrimonial del Estado

LFSM

Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos

LFT

Ley Federal del Trabajo

LGBN

Ley General de Bienes Nacionales

LGE

Ley General de Educación

LGIPD

Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad

LGOAAC

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito

LGP

Ley General de Población

LGSC

Ley General de Sociedades Cooperativas

LGSM

Ley General de Sociedades Mercantiles

LGTOC

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito

LIC

Ley de Instituciones de Crédito

LIE

Ley de Inversión Extranjera

LIEPS

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIETU

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica

LIF2020

Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020

LIGIE

Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación

Linfo

Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

LISF

Ley de Instituciones de Seguros y Finanzas

LISH

Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos

LISR

Ley del Impuesto sobre la Renta

LISSFAM

Ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas

LISSSTE

Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

LITUV

Ley Federal del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos

LIVA

Ley del Impuesto al Valor Agregado

LM

Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos

LMV

Ley del Mercado de Valores

LN

Ley de Navegación

LOAPF

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

LOPDC

Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

LOTFJA

Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa

LPI

Ley de la Propiedad Industrial

LSAR

Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro

LSAT

Ley del Servicio de Administración Tributaria

LSS

Ley del Seguro Social

LSTF

Ley del Servicio de Tesorería de la Federación

LEYAGR

Ley Agraria

NOM

Norma Oficial Mexicana

Pemex

Petróleos Mexicanos

PF

Persona Física

PM

Persona Moral

PTU

Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa

RCFF

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

REFAV

Resoluciones Favorables a Consultas sobre Situaciones Reales y Concretas del SAT

Refipres

Regímenes Fiscales Preferentes

RFC

Registro Federal de Contribuyentes

RGCE2019

Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019

RIEPS

Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

RISR

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta

RITFJFA

Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (actualmente Tribunal Federal de Justicia Administrativa)

RIVA

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

RIF

Régimen de Incorporación Fiscal

RLA

Reglamento de la Ley Aduanera

RLCE

Reglamento de la Ley de Comercio Exterior

RLFJS

Reglamento de la Ley Federal de Juegos y Sorteos

RLFPIORPI

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

RPMIMSS

Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social

RPTFF

Reglamento de Peritos del Tribunal Fiscal de la Federación

RSAR

Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro

RSAT

Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria

RSHCP

Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

SAT

Servicio de Administración Tributaria

SC

Sociedades Civiles

SE(1)

Subsidio para el Empleo

Siefore

Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro

TFJA

Tribunal Federal de Justicia Administrativa (antesTribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa)

TR

Transitorio

Trefipes

Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes

Ufin

Utilidad Fiscal Neta

UIF

Unidad de Inteligencia Financiera

UMA

Unidad de Medida y Actualización

(1) Nota del Editor: El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.

ABREVIATURAS EMPLEADAS EN TESIS Y JURISPRUDENCIAS(1)

Ap. art.

Artículo al que aplica la resolución de tribunales

CSRTFJFA

Criterio Aislado de la Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

CSSTFJFA

Criterio Aislado de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

ép.

Epoca

J1a.SCJN

Jurisprudencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

J2a.SCJN

Jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

J3a.SCJN

Jurisprudencia de la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

JPC

Jurisprudencia de los Plenos de Circuito

JPSCJN

Jurisprudencia del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

JSSTFJFA

Jurisprudencia de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

JTCC

Jurisprudencia de los Tribunales Colegiados de Circuito

JTFJFA

Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

p.

Párrafo

pág(s).

Página(s)

PSSTFJFA

Precedente de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

RTFJFA

Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

SJF

Semanario Judicial de la Federación

T.

Tomo

TASR

Tesis Aislada de la Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

TASS

Tesis Aislada de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

TA 1a.SCJN

Tesis Aislada de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

TA 2a.SCJN

Tesis Aislada de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

TAP

Tesis Aislada del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

TATCC

Tesis Aislada de los Tribunales Colegiados de Circuito

TPSCJN

Tesis del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

TTCC

Tesis de los Tribunales Colegiados de Circuito

(1) Nota del Editor: En relación con las abreviaturas de esta página, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa actualmente se denomina Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

INDICE TEMATICO CORRELACIONADO

ACCIONES

•LISR 9o, 16, 18 IV, 19, 20 VI, 20 IX, 22 al 24, 28 X, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXIV, 27, 45, 51, 53, 56, 77, 78, 85, 87 al 89, 94, 94 VII, 101 II, 103 II, 121, 122, 124, 126, 148 XIV, 153, 154, 161, 163, 172, 176, 177, 179 I e, 185, 192, 193

•RISR 7o, 20, 23, 24, 25, 29, 38, 51 II, 56, 92, 114, 120, 206, 215, 222, 283 al 293

•LIVA 5o-C, 19, 42 IV

•RIVA 30

•LIEPS 27 III

•CFF 14 VII, 14-A, 16-A I, 26 XI, 27, 32-A I, 33 II b, 42 IV, 52, 70-A VI, 81 XXX, 82 XV, 82 XXX, 84-G, 108, 155 II, DT1999 2o IV, DT2001 2o IX

•RCFF 57

ACREDITAMIENTO

•LISR 6o, 11, 28 XV, 56, 122, 140, 148 VII

•RISR 6o, 7o, 124, 160, 186, 219, 277

•LIVA 1o, 1o-A, 2o-C, 3o, 4o, 5o, 5o-A, 5o-B, 5o-D, 6o, 7o, 28, 30, 32 VIII, 33, 39, DT1999 8o II, TR2003 3o, TRJun2005 2o, TRJun2005 3o, TR2005 2o, TR2005 3o

•RIVA 15 al 21, 23, 34, 50, 51, 74, 79

•LIEPS 4o, 11, 22, DT1999 10 V, DT2002 2o VIII

•RIEPS 2o, 19

•CFF 9o, 14-B, 17-A, 19, 20, 22, 25, 25-A, 31, 32 II, 45, 60, 66 I, 69, 74 I, 75 II b, 76, 82 II f, 123 I, 144, 188, 122, DT1997 V, DT1999 2o III, DT2001 2o VII c 2 DT2010 10 II

•RCFF 46, 52, 53, 94

•LFPCA 5o, 15 II, 18, 21 II

•LIF2020 16 A II al 16 A V

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

•LISR 2o, 4o, 6o, 8o, 13, 22, 27 XV a, 45 I, 57, 76, 90, 93 XXVIII, 94 V, 94 VI, 100 al 110, 161, 175 VI, 176

•RISR 39, 104, 149, 164, 212, 261

•LIVA 14, 15 X, 15 XVI, 43

•CFF 10 I a, 16, 17-B, 20, 22-B, 26-A, 27, 31, 32-A, 32-B I, 81 XIV, 82 XIV, DT2000 2o II, DT2001 2o IX

•RCFF 25, 29, 30, 45, 57, 65, 83 III

•LIF2020 16 A I

ACTIVO(S)

•LISR 2o, 8o, 12, 16, 18 IV, 20, 27 XV, 27 XX, 28 VIII, 28 XIV, 30, 32 al 34, 36, 37, 46, 57, 72, 79, 82, 93 XXI, 101 XI, 103, 104, 112 II, 147 XII, 148 IX, 172 IV, 179 II, 180

•RISR 21, 38, 75, 129, 212

•LIVA 19, 41 III

ACTIVO(S) FIJO(S)

•LIVA 5o-C II

•RIVA 39

•CFF 36-Bis, 59 VIII, 167

•RCFF 86 IV, 100

ACTUALIZACION

(Véase factor de actualización)

•CFF 17-A, 17-B, 21 al 23, 32-A I, 66, 66-A, 69-A, 70, 76, 92, 102, 108, 133-A I b, 141, 141-A, 146-C, 150, 191, DT1995 2o I, DT2012 4o, DT2012 6o, DT1997 2o III, DT1999 2o I, DT2004 2o XXIII

•RCFF 3o II, 65

ADQUISICION DE BIENES

•LISR 27 I, 27 XV, 37, 46, 91, 130, 131, 147 XII, 151, 161, 187, 188

•RISR 213, 216, 217, 219

•LIVA 1o-A I, 3o, 5o, 15 X b, 24 II, TRJun2005 3o

•RIVA 27, 37

•LIEPS 4o, 23, TR1999 10 V, DT2002 2o VIII

•LIF2020 16 A II, 16 A III

APROVECHAMIENTO

•LIVA 3o, 24 V, 26 IV, 29 IV

•RIVA 48, 58

•CFF 2o IV, 3o, 4o, 16 VI, 17-A, 20, 21, 46 IV, 48 IX, 50, 51, 52-A f, 66, 66-A VI b, 67, 117 I a, 141, DT1998 2o XI

•LIF2020 17

ARRENDAMIENTO

(Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)

•LIVA 19

•RIVA 72

ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION

•LISR 8o, 16, 22, 45 II, 78, 141, 153, 161, 179

•RISR 119

•CFF 17-B, 26 XVII, 27, 30, DT2004 2o VI

ASOCIACIONES CIVILES

•LISR 8o, 17, 86, 94

•RISR 127

•LIVA 15 XII e, 32

AUTOMOVIL(ES)

•LISR 28 II, 28 V, 28 XIII, 31, 34 VI, 36 II, 36 III, 104, 148 III

•RISR 3o, 58, 299 IX

•LIVA 41 III

•RIVA 21, 27

•CFF 81 VIII, DT2001 2o VIII b 3

AUTORIZACIONES

•LIVA 15

•CFF 16-C II, 18-A, 20, 21, 22, 25, 27, 29-A V, 36-Bis, 45 VII, 66, 66-A, 81 XI, 81 XXX, 82 XI, 82 XXX, 83 XI, 84 IX, 105, 141-A, 146-C, DT1997 2o III, DT2004 2o IV, DT2004 2o XIV

•RCFF 1o I, 14, 25, 57, 65, 81 I

AVISO(S)

•LISR 14, 27 XX, 73, 112 VI, 149

•RISR 2o, 65, 71 I, 107, 181, 185, 205, 248, 289, 292, 303

•LIVA 6o, 32

•RIVA 63

•CFF 9o, 14-A I, 18, 19, 23, 25, 26 III, 27, 30, 31, 33 I d, 41, 41-A, 42 I, 42 V, 44 II, 45, 46, 46-A III, 49, 52, 67, 70-A I, 75 V, 79, 81 II, 81 XII, 81 XX, 81 XXX, 82, 103, 110 V, 133-A II, 141-A II, 146, 149, 159, DT1995 2o I, DT1999 2o I, DT1999 2o IV, DT2000 2o II DT2001 2o II, DT2001 2o VII c 6, DT2001 2o VIII h, DT2004 2o V DT2006 2o III, DT2006 2o IX

•RCFF 2o, 20, 22, 24 IV, 29 IV al 29 VI, 29 IX al 29 XI, 30 III, 30 IV, 30 VII, 30 VIII, 42, 46, 52, 57

BIENES

•LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o al 16, 19 II, 19 VI, 19 VIII, 19 XI, 19 XVI, 23 al 25, DT1999 10 V

•RIEPS 3o, 7o, 8o, 10

•CFF 59 IX

BIENES MUEBLES

•LISR 93 XIX b, 124, 126, 149 IV

•RISR 38, 138

•LIVA 9o IV

•RIVA 21, 45, 62

BIENES TANGIBLES

•LIVA 1o-A III, 5o-C, 5o-D, 19, 20 IV, 21, 24 IV, 27, 28, 30

•RIVA 15, 46 I, 55, 57

•CFF 15

CAJAS DE AHORRO

•LISR 54 V, 79 XIII, 93 XI

•RISR 149

•LIVA 15 X e

CAPITAL(ES)

•LISR 6o, 8o, 11, 13, 16, 18 IV, 20, 22 al 24, 27 VIII, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXVII, 46, 48, 54, 76 al 78, 85, 90, 93 XXVI, 93 XXIII b, 103 V, 135, 142 V, 143, 148, 153, 161 al 163, 166, 172, 188 VII, 192, 193

•RISR 20, 25, 29, 45, 56, 65, 118, 119, 120, 121, 129, 285

•LIVA 18, 41 III, 42 III

•CFF 14-B, 15-A, 16-A, 26 XII, 144, DT2001 2o IX

•RCFF 57

CAPITAL SOCIAL

•CFF 26 X, 30, 146-C

•RCFF 57, 83 II

CARGOS DIFERIDOS

•LISR 32, 33, 104

•CFF 59 VIII

CASA-HABITACION

•LISR 28 XIII, 36 III, 93 X, 93 XIX a, 116, 148 II, 151

•RISR 60, 69, 76, 154, 155, 186, 197, 251, 262

•LIVA 9o II, 9o VII, 15 I, 15 IX, 15 X d, 20 II, 41 V

•RIVA 15 IX, 28, 29, 37, 45

CHEQUE

•LISR 27 III, 27 VIII, 76 XI a, 93 XX a, 102, 105 I, 147 IV, 147 IX, 147 XIV

•RISR 30, 41, 71, 189, 191, 242, 245

•CFF 20, 21, 22-B, 29-A, 32-B, 59, 105, DT2004 2o IV

•RCFF 14

CLIENTES

•LISR 28 III

•RIVA 72

•CFF 14, 29, 30-A, 81 X, 82 II b, 85 III

COMISION(ES)

•LISR 9o, 26, 27 XVI, 27 XVII, 31, 36 V, 79 IX, 111, 115 IV, 121 IV, 131 IV, 148 VI, 166, 171

•RISR 52, 164

•LIVA 1o-A II b, 14 IV, 15, 18-A, 29 IV d, 32 II

•RIVA 35, 49

•LIEPS 2o II A

•RIEPS 11

COMPENSACION

•LISR 28 I, 148, 152

•RISR 179

•CFF 23, 32 II, 41-A, 66 I, 76, 108 f, DT1999 2o III, DT2001 2o VII c, DT2004 2o V

•RCFF 15, 19, 57

COMPRAS

(Véase adquisición de bienes)

•CFF 55 III

COMPROBANTES

•LISR 17, 27 III, 27 VI, 76 II, 86 II, 110 III, 110 IV, 111, 112, 118 III

•SE 4o III b

•RISR 57, 62, 99, 128, 138, 155, 191, 199, 243

•LIVA 1o-C III, 5o II, 9o V, 31 I, 32 III, 33, 41 VII, DT1996 9o III, DT1999 8o IV, TR2003 5o

•LIEPS 4o III, 8o I d, 19 II, 19 VI

•RIEPS 13, 14

•CFF 14, 27 al 29, 29-A, 30, 42 V, 49, 81 X, 82 X, 83 VII, 84 VI, 108, 145-A, 145 V, DT1995 2o I, DT1998 2o II, DT1998 2o XII, DT2001 2o I

•LIF2020 16 A II al 16 A IV

CONSOLIDACION FISCAL

(Véase controladoras)

•CFF 46-A, 81, 82

•RCFF 57

CONTABILIDAD

•LISR 22, 27 IV, 76 I, 76 VII, 76 IX, 78, 86, 110 IV, 110 II, 112 II, 118 II, 147 V, 176, 177, 180

•RISR 44, 56, 106, 107, 115, 128, 244, 278

•LIVA 2o-C, 32, 33

•RIVA 22, 35, 74

•LIEPS 19 I, 19 VII

•RIEPS 12, 18

•CFF 13, 26 III c, 28, 30, 30-A, 42, 45, 46 III, 46 IV, 46-A, 48, 50, 53, 55 II, 56, 59, 59 III, 60, 61, 67, 75 II c, 83, 84, 85, 89, 111, 145 III, DT1995 2o I, DT1998 2o X, DT2004 2o XI

•RCFF 33

•LIF2020 16 A III

CONTRATOS

•LISR 2o, 9o, 18 III, 20, 21, 27 X, 27 XI, 27 XVI, 36 VI, 38, 39, 45, 46, 93 III, 93 VI, 93 XVIII, 93 XXI, 105 III, 130 V, 133, 142 VI, 147 II, 148 VII, 159, 166, 167, 185

•RISR 16, 21, 51, 87, 114, 119, 156, 217, 226, 238, 250, 279, 304

•LIVA 1o-C I, 5o-C VII, 18-A, TR2003 6o, TR2003 7o

•RIVA 11, 34, 37, 43, 45, 63

•CFF 14 VIII, 15, 16-B, 16-C, 27, 30, 32-C, 32-D, 81 XXII, 84-A V, 84-E, 109 IV

•RCFF 81 I

•LIF2020 16

CONTROLADORAS

•LISR 6o, 8o

•RISR 20 II

•CFF 32-A I b, 81 XI, 82 XI

COPROPIEDAD

•LISR 92, 108, 111

•RISR 99, 145, 196, 199 201, 219, 236

•LIVA 32

•RIVA 76

COSTO

•LISR 8o, 9o-A, 18

•RISR 11, 23 al 29, 38, 78 al 81, 83, 92, 170, 208, 209, 210, 211, 215, 267

CREDITO(S)

•LISR 8o, 9o, 14, 16, 18, 20, 25 V, 27 III, 27 VII, 27 XV, 27 VIII, 28 VII, 28 XII, 28 XVI, 28 XX, 36 V, 44, 45, 48, 49, 51, 55, 76 III, 90, 93 XX al 93 XXVII, 94, 101 VI, 102, 105 I, 110 VIII, 111, 112 III, 114, 119, 121, 122, 125, 136, 140 I, 140 II c, 142 II, 143, 145, 146, 147 IV, 147 IX, 147 X, 147 XIII, 148 VII, 151 IV, 153, 162, 166, 172 IV, 175 VII

•RISR 39, 41, 45, 59, 61, 69, 71, 86 al 89, 114, 123, 228, 230, 250 al 255, 257, 270, 292, 299 VII, 303

•LIVA 15 I, 15 X b, 18-A, 17, 30

•RIVA 16, 38, 40

•CFF 14 VIII, 16-B, 20, 24, 31, 32-C, 46 VIII, 66, 84-E, 86-D, 141 VI, 144, 145, 146, 146-A, 146-C, 150, 155 II, 156-Ter, 160, 165, 171, 173, 195, 196, DT1999 2o I, DT2001 2o VII d

•RCFF 57, 95

•LFPCA 28 VI

•LIF2020 15, 16

DECLARACION(ES)

•LISR 10, 12 al 14, 27 XVIII, 34 XIII, 36 VI, 45, 56, 72, 86 al 88, 90, 91, 96, 97, 98 III, 99, 106, 107, 110 VI, 112 VI, 116 al 118, 120, 122, 126, 132, 135, 145, 146, 147 VIII, 150, 152 al 156, 158 al 163, 165, 168 al 172, 174, 177, 178, 184, 185

•SE 4o II c, SE 4o III e

•RISR 52, 145, 146, 182, 185, 198, 212, 217, 236, 237, 240, 260, 261, 263

•LIEPS 5o-A, 5o-B, 6o, 15, 19 III, 19 VIII, 19 XVII, 21, 24 II, DT1999 10 V, DT2002 2o I, DT2002 2o II

•RIEPS 2o

•CFF 6o, 12, 14-A, 18, 20, 22, 22-B, 23, 25, 25-A, 26 XI, 27, 30 al 32, 32-A, 32-B III, 33 I, 33 I c, 41, 41-A, 42 I, 45 III, 46, 50, 52, 55, 56, 67, 69, 70-A I, 75 V, 76, 78, 79 IV, 80 III a, 81, 82, 84-A III, 84-B IV, 105 XIV, 109, 111 V, 130, 141-A I, 144, 151, DT1995 2o, DT1998 2o, DT1999 2o, DT2001 2o VII, DT2004 2o V, DT2004 2o XV, DT2004 2o XXI

•RCFF 2o, 14, 29, 30, 44, 46, 57

•LFPCA 52

•LIF2020 16 A V

DEDUCCION(ES)

•LISR 6o, 10, 14, 18 II, 25 al 28, 31, 33, 34 XIII, 36, 37, 38, 39 al 43, 47, 57, 73, 76 IX, 76 XII, 79, 90, 101 X, 103 al 106, 109, 110, 115 al 117, 118 II, 147 al 149, 151, 152, 168, 170, 174, 177, 179, 185, 189

•RISR 31, 34 al 38, 41, 44, 49 al 52, 54, 65 al 67, 69, 73 al 76, 101, 106, 137, 142, 145, 146, 184, 188, 196, 197, 200, 207, 204, 219, 218, 244, 246 al 248, 264, 267,299

•LIVA 5o, 5o-A, 7o, 43

•RIVA 24

•RIEPS 3o

•CFF 14-A, 28, 29, 29-A, 32 II, 52, 83 XI, 84 X, 109 I, 191, DT1995 2o I, DT1998 2o VI, DT2001 2o IX

•RCFF 33 II, 57

DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES

•LISR DT2014 9o XXXI

DERECHOS

•LIVA 3o, 6o, 8o, 9o VII, 11, 12, 15 XVI b, 18, 19, 23, 42 V

•CFF 2o, 14, 16-A, 17-H VIII, 18-B, 24, 31, 32-C, 33, 35, 128, 151 II, 157 VIII, 185, 195, 196-A, DT2001 2o VIII i

•LFPCA 45

DEUDAS

•LISR 9o, 16, 17 IV, 20, 28 XXVII, 44, 46, 90, 101 I, 142 I, 143, 146, 147 XIII, 162, 166, 172

•RISR 86 al 88

•CFF 14-A, 16-B, 24, 32-A, 59 IV, 76, 92, 141, 152

•RCFF 57

DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES

•LISR 4o, 45, 48, 97, 152, 161, 177, 190

•RISR 179, 290

•LIVA 1o-A IV, 6o, 8o, 31, 32, TR2003 3o

•RIVA 12, 13, 23

•LIEPS 5o, 11

•RIEPS 2o

•CFF 14-A, 17-A, 21, 22, 27, 42 IV, 52, 76, 108, 117 I, DT1998 2o, DT2001 2o VII c 2

•RCFF 18, 33, 85

•LIF2020 16 A II

DICTAMEN

•LISR 12, 24 VII, 42, 161

•RISR 215, 284

•CFF 23, 26 XI, 30, 32 III, 32-A, 42 IV, 47, 52, 52-A, 53-A, 70-A III, 73 III, 83 X, 91-A, 91-B, 123 IV, 175, DT2001 2o VII b 1, DT2001 2o VII c 9, DT2012 7o

•RCFF 20, 55, 56

•LFPCA 10, 43

DIVIDENDOS

•LISR 5o, 10, 22, 23, 76 XI, 77, 78, 88, 93 XXI, 140, 142 V, 164, 171, 176, 177

•RISR 7o, 55, 63, 114, 122, 136, 215, 284

•LIVA 5o-C III, 42 V

•RIVA 30

•CFF 30, 109 I

DOMICILIO

•LISR 27 III, 55 I, 56, 76 IX a, 147 IV, 151

•RISR 215

•LIVA 32 IV, 33, 43

•RIVA 27

•LIEPS 19 III

•CFF 10, 18, 18-A II, 26 III b, 27, 28 III, 29-A I, 30, 31, 32-B V, 42 II, 44 al 49, 52-A e, 53-A, 62 III, 67, 69, 79 VI, 81 VI, 82 II a, 83 IX, 84-A V, 84-C, 85 I, 87 II, 103 XVII, 105 XII, 110 V, 121, 129 II, 134 IV, 136, 137, 143 a, 145 I, 146, 152, 162, 168, 182 I, 196-A, DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o XI

•RCFF 20, 25, 29 IV, 30 III

•LFPCA 13, 20, 24 I a, 43 IV, 44, 48 II c, 67, 69

DONATIVOS

•LISR 27 I, 27 VIII, 27 XX, 54 I d, 82 VI, 82 VII, 79 al 84, 90, 91, 93 XXIII, 124, 126, 148 IV, 151 III, 160, 161, 166

•RISR 36 al 38, 107, 128, 138, 131, 133, 139 al 141, 193, 208, 267, 299

•LIVA 8o, 25 IV

•RIVA 26

•CFF 14-A I, 26 VII, 29-A, 32-A II, 32-F, 81 XIII, 82 XIII, 83 XI, 84, 191, 196-A, DT1995 2o I, DT2008 5o III

•RCFF 57

EJERCICIO FISCAL

•LIVA TR2003 3o, TR2003 4o

•LIEPS DT2002 2o IX, DT2002 2o XIV, DT2003 1o II, DT2004 6o I

•RIEPS 2o, 19

•CFF 11, 30, 32-A III, 34-A, 36-Bis, 59 III, 108, 109, DT2001 2o VII d, DT2004 2o XXI

•RCFF 57

•LIF2020 16

ENAJENACION DE BIENES

•LISR 2o, 9o, 17 I, 19, 25 VI, 28 VI, 31, 38 II, 39, 79, 102, 111, 119 al 122, 126, 128, 149, 160, 167, 179 I c, 187 IV, 192, 193

•RISR 137, 145, 203 al 210, 212, 215, 217

•LIVA 1o, 1o-B, 2o, 2o-A, 5o-C VIII, 8o al 12, 27, 29, 30, 32 III, 33, 34, 41 II, 43, TR2003 6o

•RIVA 25 al 31, 78

•LIEPS 1o I, 2o I, 2o II A, 2o-A, 2o-B, 2o-C, 3o XII, 4o, 5o, 5o-A, 7o al 10, 11, 19 II, 19 IX, 19 XIII, 23-B, 27 I, DT1999 10 V, DT2002 2o II a, DT2002 2o III, DT2002 2o IV

•RIEPS 7o, 18

•CFF 3o, 14, 14-A, 16-A, 26 XI, 42 IV, 49 I, 52, 60, 105, 113, 128, 151 I, 167, 171 al 175, 191 al 195, 196-A, DT2004 2o XVIII

•RCFF 57, 110

•LIF2020 16

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

•LISR 1o al 3o, 13, 26, 27 XXII, 39, 90, 100, 101, 103, 126, 142 IV, 147 XIII,153 al 156, 159 al 161, 163, 166, 167, 169 al 174, 179, 215

•RISR 5o, 191, 271, 279, 291, 293

•LIVA 1o-A III, 3o, 15 VI, 20 IV

•CFF 26 XIII, 27, 32-A, DT2001 2o IX

ESTADOS FINANCIEROS

•LISR 24 III, 42, 76 V, 77, 78, 110 V, 159

•RISR 28

•RIVA 63

•CFF 22, 30, 32 III, 32-A, 42 IV, 47, 52, 52-A, 56, 70-A III, 73 III, 83 X, 91-A, 91-B, DT2001 2o VII

•RCFF 33, 57

ESTIMULOS FISCALES

•LISR 45 IV, 185, 189, 190

•RISR 303, 307

•CFF 25, 32-D, 39 III, 109 III

•RCFF 33 VIII

•LIF2020 16 A I, 16 A IV, 16 A V

EXPORTACION

•LISR 45 II, 102, 166

•LIVA 1o-A, 2o-A IV, 9o IX, 24, 25 I, 27, 29, 30, 41 II

•RIVA 46 I, 49, 54, 58, 60

•LIEPS 2o-C, 8o II, 19 V, 19 XXI, 23-B

•CFF 46-A, 51 III, 54 II, 66, 102, 103, 105 X

FACTOR DE ACTUALIZACION

•LISR 6o II, 19, 22, 31, 37, 53, 57, 109, 143, 147 X, 152, 191

•RISR 38, 215, 233

•LIVA 5o-A

•LIF2020 16 A II

FIDEICOMISOS

•LISR 2o, 7o, 13, 28 XXII, 29 II, 29 III, 45 II, 54 III, 76 XIII, 90, 112 VIII, 117, 118, 141, 153, 158, 176, 179, 187, 188, 192, 193

•RISR 114, 122, 128, 130, 133, 136, 140, 300, 301

•LIVA 43

•RIVA 11, 38, 74, TR2006 3o

•CFF 14, 16, 32-B, 81 XIV, 82 IV, DT2001 2o IX

FONDO DE AHORRO

•LISR 21 XI, 54 V, 79 XIII, 93 XI

•RISR 42

•LIVA 15 X e

FUSION DE SOCIEDADES

•LISR 14, 18 IV, 19, 23, 28 XVI, 31, 36 IV, 57, 58, 77, 78, 99, 119, 123, 124, 161, 176

•RISR 269, 277 III c

•LIVA 4o

•LIEPS 4o

•CFF 11, 14 I, 14-A, 27, 32-A III, 79 V

GARANTIA

•LIVA 1o-B, 15 IX, 15 X

•RIVA 28, 53

•CFF 21, 26, 36-Bis, 66, 65, 67 IV, 74, 84-A VI, 84-B VI, 86-C, 86-D, 92, 101, 109, 112, 126, 134 al 145, 147, 149, 156-Bis, 159, 181, DT1999 2o I

•RCFF 77, 81, 83, 87 al 90

•LFPCA 24, 25, 27, 28

HERENCIA(S)

•LISR 93 XXII, 124

•RISR 124, 200, 238-A, 239

•LIVA 32

HONORARIOS

•LISR 2o, 17 I, 26, 27 X, 28 XXII, 31, 94, 96, 115 IV, 148 VI, 148 XIII, 151 I, 156, 157, 175

•RISR 49, 108, 138, 152, 158, 160, 162, 219, 223, 239, 240, 245

•LIVA 1o-A II, 3o, 14, 15 X b, 15 X c, 17, 29, 32

•RIVA 3o I a, 14, 34, 61, 73

•CFF 26 XIV, 27, 91-B, 137, 150 III, DT1999 2o I, DT2012 3o

•RCFF 45, 92, 94

•LFPCA 43 V

IMPORTACION

•LISR 3o, 27 XIV, 31, 147 XII, 148 VIII

•RISR 299

•LIVA 1o, 1o-A, 3o, 4o, 5o al 5o-D, 9o IX, 24 al 28, 33, 42, DT2000 7o II a, TR2005 2o, TRJun2005 3o

•RIVA 8o, 15, 46 al 50, 53, 54, 55, 71, 78

•LIEPS 1o I, 2o, 2o-B, 2o-C, 4o, 5o, 10, 12 al 15, 19 XX, 19 XXI

•RIEPS 9o, 10, 18

•CFF 22, 23, 29-A VIII, 42, 44 II, 66, 102 III, 103 XVI, 105, 109, 152, DT2001 2o VIII b 2, DT2004 2o V

•RCFF 57

IMPUESTO DEL EJERCICIO

•LISR 9o, 10 I, 13, 14, 72 II, 73, 106, 108, 109, 112 VI, 152

•LIVA TR2003 3o

INDEMNIZACION(ES)

•LISR 18 VII, 28 VI, 28 IX, 93 III, 93 XIII, 93 XXI, 93 XXV, 95, 142 IX, 148 V, 172, 185 II

•RISR 157, 172, 304

•CFF 2o, 3o, 20, 21, 117 II, 149

•LFPCA 25, 27

INGRESO(S) ACUMULABLE(S)

•LISR 5o, 15, 17 18 IV, 94, 100, 140, 142 XVI, 145, 151 III, 151 V, 176 III, 176 V,

•RISR 17 al 22, 158, 190, 256, 248, 306

•LIF2020 16 A V

INGRESOS

•LIVA 2o-C, 14, 32, 41 VI, 43

•RIVA 18

•CFF 2o, 3o, 4o, 9o I a, 14-B, 14-B I b, 17, 22-B, 29-A, 31, 32 I, 32-A I, 34-A, 55, 56, 59, 61, 62, 69, 70, 80 II, 84 VI, 108, 109 I, 150, 165, 167 II, 172, 191, DT1998 2o, DT2001 2o VIII l, DT2001 2o VIII c 1, DT2001 2o IX, DT2004 2o XVIII

•RCFF 57

•LFPCA 63

INMUEBLES

•LISR 18 III, 30, 34 I a, 57, 114 al 117, 121 II, 121 III, 122, 124, 126, 130 V, 148 VI, 153, 158 al 161, 168, 175 III

•RISR 4o, 30, 60, 69, 133, 136, 137, 143, 185, 186, 197 al 199, 211 al 214, 216, 217, 279

•LIVA 9o VII, 15 I, 15 X, 20 II, 33, 43, TR2003 7o

•RIVA 20, 28, 29, 33, 37, 45

•CFF 26 XV, 29-A, 147 I, 150, 155 IV, 156, 163, 175, 186, 187, 188, 191 II, DT2004 2o XIV a

•RCFF 57

INTERES FISCAL

•RIVA 53

•CFF 26, 36-Bis, 66, 67, 86-C, 86-D, 92, 101, 141 al 145, 159, 180, DT2004 2o XIV a

•RCFF 77 al 88, 94

•LFPCA 3o II, 63

INTERESES

•LISR 8o, 14, 18 IX, 19, 20, 25 IX, 26, 27 VII, 27 XIII, 28 VII, 28 XXVII, 44, 48, 50, 54, 55, 76 VI b, 82 I, 87, 88, 89 I, 93 XX, 101 IX, 103 V, 104, 111, 112, 115 III, 123, 133 al 136, 140 I, 142 II, 142 IX, 142 XVI, 143, 144, 146, 147 IX, 147 X, 148 VII, 150, 151 IV, 153, 163, 166, 171, 175 VII, 176, 185 I, 193

•RISR 11, 45, 63, 65, 69, 90, 92, 123, 136, 142, 217 IIc, 221, 223, 224, 226, 227, 229, 232, 239, 250 al 257, 270, 290, 303, 305

•LIVA 5o-C VI, 12, 15 X, 16, 17, 18, 18-A, 23, 41 IV, 42 V, DT1996 9o III, TR2003 6o

•RIVA 3o II, 16, 37, 38, 39, 40, 44

•CFF 9o, 15, 16-A, 16-B, 16-C, 18-B, 21, 22-A, 60, 156-Bis, DT1998 2o XI, DT2001 2o IX

•RCFF 16, 18, 78, 110

•LIF2020 21

INVENTARIO(S)

•LISR 27 XX, 37, 39, 41, 57, 76 IV, 76 XIV, 110 V

•RISR 78, 79, 83, 110, 192

•LIVA 8o

•RIVA 25

•LIEPS 7o, DT1999 10 V, DT2002 2o I a, DT2002 2o II, DT2002 2o IX

•RIEPS 5o

•CFF 26 XIII, 28 IV, 46 III, 55 III, 59 VIII, 60, 83 II, 84 II, 161

•RCFF 18, 102

INVERSION(ES)

•LISR 9o, 25 IV, 31 al 33, 36, 38, 39, 57, 75 II, 93 XIX b, 103 IV, 104, 105 III, 115 VI, 121 II, 124, 130 V, 147 II, 147 XI, 148 II, 148 III, 148 X, 149, 176, 192, 193

•RISR 65, 73 al 76, 137, 142, 196, 197, 205, 239, 246, 247, 248, 291, 299, 301

•LIVA 5o I, 5o V, 5o-A, 6o, 15 X b

•RIVA 39, 71

•CFF 16-B, 32-A, 36-Bis, 66, 81 XV, 82 XV, 111 V, 146-A, DT2001 2o VIII c, DT2001 2o IX

•RCFF 33 II, 57

JUBILACIONES

•LISR 29, 54 I e, 93 IV, 93 XXI, 153, 155, 166 I a, 185

•RISR 34, 41, 44, 65 al 69, 171, 173, 304

LIQUIDACION DE SOCIEDADES

•LISR 10, 12, 14, 18 IV, 28 XVI, 58, 74, 78, 82 II, 82 V, 99, 142 V, 177

•RISR 288

•CFF 11, 14-B, 26 III, 27, 32-A III, 66 III, 79 V, 80 IV, 136

•RCFF 29 X, 30 VII

•LFPCA 38

MAQUINAS REGISTRADORAS DE COMPROBACION FISCAL

•LISR 34 III, 112 V

•CFF 28, 55 V, 83 XIII, 113, DT1998 2o XII

MONEDA EXTRANJERA

•LISR 8o, 44, 45, 76 XV, 76 XVII, 81, 82 VI, 90, 103 II, 128, 147 XIII, 153, 162, 163

•LIVA 5o-C V, 9o VI, 18-A I b

•CFF 20, 28

NO DEDUCIBLES

•LISR 28, 46, 77, 103

•RISR 38, 57, 59, 60, 117, 267

•LIVA 8o

•CFF 17-A

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS

•LISR 20, 21, 28 XVII, 28 XIX, 45, 46, 142 XIV, 146, 148 XI, 163

•RISR 15, 240, 290

•LIVA 5o-C IX, 15 XI, 41 IV

OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES

•LISR 8o, 17 II, 36 II, 36 III, 86 II, 91, 114 al 116, 153, 158, 159, 175 III

•RISR 16, 60, 130, 136, 138, 197

•LIVA 1o III, 1o-A, 1o-B, 2o-A III, 3o, 5o, 14 VI, 15 X, 19 al 23, 24 III, 25 I, 26 III, 27, 29 III, 30, 32 III, 34, 41 V, 43

•RIVA 3o I c, 45

•CFF 15, 15-B, 17, 26 XIII, 32-D, DT2004 2o X

•RCFF 57

PAGO(S) PROVISIONAL(ES)

•LISR 10 al 14, 45, 54, 72 I, 73, 87, 90, 96, 97, 106, 107, 108, 112 II, 116 al 118, 126, 132, 135, 144 al 146, 152, 174, 185

•SE 4o II b

•RISR 14, 146, 173 al 177, 190, 194, 196, 212, 213, 215, 217, 219, 236, 237

•LIVA 28, DT2000 7o II a, TR2003 4o, TR2004 2o

•RIVA 23, 50, 78

•CFF 17-A, 20, 26 II, 30, 32 II, 31, 41 I, 41-A, 52-A, 81, 82 IV, 108, DT1995 2o I, DT1998 2o, DT2001 2o VII a, DT2001 2o VII c 8

•RCFF 57

•LIF2020 16 A IV, 16 A V

PARTES RELACIONADAS

•LISR 21, 27 XVII, 28 XXVIII, 29 II, 42, 71, 82 VII, 110, 140 VI, 148 XI, 159, 161, 176, 177, 179, 180, 184

•RISR 285

•CFF 21, 26, 34-A, 81 XVII, 82 XVII, 83 XV, 146-B I, DT2001 2o VIII l

PARTICIPACION DE UTILIDADES A TRABAJADORES

•LISR 9o I, 10, 16, 57, 76 IV, 77, 93 XIV, 94, 106, 109, 110 VI, 111

•RISR 174

PERDIDA(S) FISCAL(ES)

•LISR 9o II, 13 al 15, 22 II b, 57, 58, 100, 106, 108, 109, 177

•RISR 24, 73, 196, 215

•CFF 30, 32 II, 42, 69-B-Bis, 70-A II, 76, 111 IV, DT1998 2o VI

•RCFF 57

PERSONAS FISICAS

•LISR 1o, 2o, 5o, 13, 21, 22, 27 VIII, 28 VII, 28 XIX, 45, 56, 72, 73, 76 XI, 79, 82 IV, 87, 88, 90 al 152, 154, 156, 161, 166, 170, 174, 179, 193

•RISR 99, 114, 142 al 162, 275, 278, 293

•LIVA 1o, 1o-A, 3o I, 15, 17, 43, DT2006 5o III

•RIVA 20, 22-A, 35

•LIEPS 1o, 4o, DT2002 2o XI

•CFF 1o, 2o I, 10, 9o I, 14 VIII, 17-D, 19, 20, 22-B, 27, 29, 29-A, 30, 31, 32-A, 32-B I, 48 I, 122, 150, 150, 182 I, DT1999 2o I, DT2001 2o I, DT2001 2o IX

•RCFF 45, 82

•LIF2020 16 A III

PERSONAS MORALES

•LISR 5o, 7o, 22, 27 XI, 54 V, 56, 72, 76 VI, 86 al 90, 94, 96, 106, 116, 126, 138, 140 III, 141, 142 X, 145, 151 III d, 153, 161, 164, 171, 174 al 177

•RISR 13 al 129, 215, 230, 234, 291, 294, 299

•LIVA 1o, 1o-A, 3o, 5o-C III, 8o III a, 9o IX, 18

•RIVA 3o, 14, 27, 35

•LIEPS 1o, 4o, DT2002 2o XI

•CFF 9o II, 10 II, 11, 17-B, 17-D, 17-H, 19-A, 26 III, 26 XI, 26 XI, 27, 30, 32-A, 32-B I, 32 E, 46 IV, 79, 80, 84 J, 84 L, 110 V, 122, 123 I, 150, 182 I, DT1998 2o VI, DT1999 2o I, DT1999 2o IV, DT2001 2o IX, DT2001 2o VIII e

•RCFF 20, 22, 23, 85 III

•LIF2020 16 A IV

PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS

•LISR 28 VII, 79 al 89

•RISR 137, 149, 217, 234

PRESCRIPCION

•CFF 22, 23, 69-A, 100, 146, DT2012 7o, DT2012 8o

PRESTACION DE SERVICIOS

•LISR 17 I, 28 III, 28 XXVIII, 30, 39, 43, 76 IX, 93 I, 98, 99 IV, 100, 101, 107, 109, 111

•RISR 137, 182, 185, 261, 299 IX

•LIVA 1o II, 1o-A, 1o-B, 2o-A II, 3o, 14 al 19, 24 V, 25 III, 27, 29 VII, 30, 32 III, 34, 41, 43

•RIVA 3o I b, 29, 34 al 43, 63 I, 70 II, 72

•LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o, 5o, 17

PUBLICO EN GENERAL

•LIVA 2o-A I h, 9o VIII, 18-A, 32 III

•RIVA 72

•LIEPS 7o, 8o, 19 II, 19 XVIII

•CFF 14, 28 V, 29-A, 30-A, 49 I, 83 XIII, 150

RECARGOS

•LISR 14 II, 28 I, 30, 112 II, 148, 161

•RISR 33, 54, 203, 280

•LIVA 5o

•RIVA 53

•RIEPS 2o

•CFF 2o, 3o, 20 II, 21, 22, 22-A, 23, 25, 32, 66, 69-A, 70-A, 92, 94, 108, 109, 117 II, 133-A b, 141, 141-A, 144, 191, DT1997 2o III, DT1998 2o XI, DT1999 2o III, DT2001 2o X c, DT2004 2o XIV b

•RCFF 15, 16, 65, 81, 88, 110

•LFPCA 57 I c

•LIF2020 8o

REDUCCIONES DE IMPUESTO

•LISR 72, 152 I

•RISR 105

REGIMENES FISCALES PREFERENTES

•LISR 28 XXIII, 77, 141, 171, 176 al 178

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

•LISR 27 III, 27 VI, 55 I, 56, 76 XI c, 91, 98 I, 99 IV, 99 V, 110 I, 112 I, 117, 118 I, 136 I, 146, 147 VIII

•RISR 7o, 92, 99, 106, 142, 212, 230, 234, 235, 253, 262, 275, 293, 294, 299

•CFF 17-G, 18 II, 18-A II, 26, 27, 29-A, 30, 30-A, 31, 32-A, 32-B, 42 V, 48, 49, 59 III, 67, 79, 80, 81, 83 IX, 84-A al 84-D, 103, 105, 106 c, 110, 136, 141-A I, 145 V, 182 I, DT1995 2o I, DT1999 2o IV, DT2001 2o I, DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o VI

•RCFF 14, 22 al 28, 57

•LIF2020 16 A I

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

•LISR 1o al 5o, 13, 22, 28 XXVII, 39, 76 III, 101, 110 VIII, 126, 153 al 175

•RISR 5o, 52, 123, 239, 265, 271, 289

•LIVA 1o-A III, 3o, 9o IX, 10, 15 VI, 16, 20 IV, 24 IV, 25 IV, 29

•RIVA 48, 58, 61, 62, 65, 69, 70

•CFF 9o, 10 II b, 18-A II, 26, 27, 31, 32-A, 52 I b, 81 XVII, 83 XV, 105 VII, DT2001 2o VIII, DT2001 2o IX

RESULTADO FISCAL

•LISR 9o, 13, 48, 76 V, 77, 177

•RISR 299, 300

SOCIEDADES CIVILES

•LISR 7o, 17 I, 25 I, 94 II, 79 V, 79 X al 79 XII, 79 XIX

•RISR 133

•LIVA 15, 32

SOCIOS, ACCIONISTAS

•LISR 7o, 16, 22, 27 I, 27 VII, 36 III, 45, 58, 72, 78, 79, 81, 87, 88, 93 XXIX b, 140 II, 151 III, 153, 166 II a 1

•RISR 20 II, 51, 120, 162, 215, 238-A

•LIVA 15 III, 18, 32

•CFF 14-B I a, 26, 27, 79, 80, 166, 169, DT1999 2o IV

•RCFF 20

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

•LISR 27 XIX, 28 I, 98 IV, 99 IV, 99 V, 147 XV, 148 I

•SE 4o

SUELDOS Y SALARIOS

•LISR 27 IX, 27 XIX, 72 III, 93 I, 94 al 99, 112 VII, 115 IV, 145, 147 XV, 148 VI, 154, 175

•SE 4o

•RISR 162 al 164, 275, 276

•LIVA 14 VI, 43

TARIFAS DE IMPUESTOS

•LISR 5o, 72, 73, 79, 96, 106, 116, 126, 144, 145, 152, 159 al 161, 163, 165 al 168, 170, 172

•RISR 171, 175, 176, 194, 200, 203, 215

TERRENO(S)

•LISR 18 IV, 19, 51, 72 III, 103 II, 124, 149, 153, 191

•RISR 22, 38, 155, 200, 205, 209, 306, 307

•LIVA 2o-A II a

•CFF 59 VIII

TIPO DE CAMBIO

•LISR 5o, 8o, 20 VIII, 76 I, 76 XVII, 162

•RISR 8o, 240, 257

•CFF 16, 16-C, 20, 69-A

TITULOS DE CREDITO

•LISR 8o, 27 VIII, 28 VII, 45 VI, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 X, 163, 166

•RISR 39, 123, 270, 292

•LIVA 1o-B, 5o-C, 9o VII, 15 X i, 41 IV

•RIVA 30, 40

•CFF 14 VII, 166, DT2001 2o IX

TRATADOS

•LISR 4o, 93 XVI, 99, 161, 179

•RISR 136, 283, 302

•CFF 1o, 4o-A, 20, 21, 34-A, 46-A, 52 I b, 69-A, 105 X, 121, 124 VIII, 124 IX, 125, 134, DT1998 2o V

•LFPCA 1o, 8o XIV, 8o XV, 51

•LIF2020 17

UNIDAD(ES) DE INVERSION

•LISR 8o, 14, 143 V, 151 IV, 166

•RISR 92, 222, 250, 254, 257

•LIVA 18-A

•RIVA 16

•CFF 16-B, 20 Ter, 66, 146-A, DT1997 2o III, DT1999 2o III

UTILIDAD(ES)

•LISR 5o, 9o, 10, 13, 14, 16, 20 VIII, 22, 23, 26, 271, 28 XXV, 57, 58, 72, 73, 77 al 79, 93 XIV, 94, 96, 101, 103, 108, 109, 124, 140, 142, 148 XVI, 152, 159, 164, 176, 177, 179, 180, 215, 216, 228,

•RISR 65, 114, 118 al 120, 122

•LIVA 41 III, 42 V, 43 II

•LIF2020 16 A III

VIATICOS

•LISR 28 V, 93 XVII, 99 VI

•RISR 41, 57, 152, 263, 299 X

•LIVA 18

•RIVA 3o II

 LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INDICE GENERAL

Artículos

TITULO I

Disposiciones Generales

1o. al 8o.

TITULO II

De las Personas Morales

Disposiciones Generales

9o. al 15

CAPITULO I

De los Ingresos

16 al 24

CAPITULO II

De las Deducciones

Sección I

De las Deducciones en General

25 al 30

Sección II

De las Inversiones

31 al 38

Sección III

Del Costo de lo Vendido

39 al 43

CAPITULO III

Del Ajuste por Inflación

44 al 46

CAPITULO IV

De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito

47 al 56

CAPITULO V

De las Pérdidas

57 y 58

CAPITULO VI

Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades

59 al 71

CAPITULO VII

De los Coordinados

72 y 73

CAPITULO VIII

Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras

74 al 75

CAPITULO IX

De las Obligaciones de las Personas Morales

76 al 78

TITULO III

Del Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos

79 al 89

TITULO IV

De las Personas Físicas

Disposiciones Generales

90 al 93

CAPITULO I

De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado

94 al 99

CAPITULO II

De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales

Sección I

De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

100 al 110

Sección II

Régimen de Incorporación Fiscal

111 al 113

Sección III

De los Ingresos por la Enajenación de Bienes o la Prestación de Servicios a través de Internet, mediante Plataformas Tecnológicas, Aplicaciones Informáticas y Similares

113-A al 113-C

CAPITULO III

De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles

114 al 118

CAPITULO IV

De los Ingresos por Enajenación de Bienes

Sección I

Del Régimen General

119 al 128

Sección II

De la Enajenación de Acciones en Bolsa de Valores

129

CAPITULO V

De los Ingresos por Adquisición de Bienes

130 al 132

CAPITULO VI

De los Ingresos por Intereses

133 al 136

CAPITULO VII

De los Ingresos por la Obtención de Premios

137 al 139

CAPITULO VIII

De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales

140

CAPITULO IX

De los demás Ingresos que obtengan las Personas Físicas

141 al 146

CAPITULO X

De los Requisitos de las Deducciones

147 al 149

CAPITULO XI

De la Declaración Anual

150 al 152

TITULO V

De los Residentes en el Extranjero con Ingresos Provenientes de Fuente de Riqueza Ubicada en Territorio Nacional

153 al 175

TITULO VI

De las Entidades Extranjeras controladas sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales

CAPITULO I

De las Entidades Extranjeras controladas sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes

176 al 178

CAPITULO II

De las Empresas Multinacionales

179 al 184

TITULO VII

De los Estímulos Fiscales

CAPITULO I

De las Cuentas Personales del Ahorro

185

CAPITULO II

De los Patrones que contraten a Personas que padezcan Discapacidad y Adultos Mayores

186

CAPITULO III

De los Fideicomisos dedicados a la Adquisición o Construcción de Inmuebles

187 y 188

CAPITULO IV

De los Estímulos Fiscales a la Producción y Distribución Cinematográfica y Teatral Nacional

189 y 190

CAPITULO V

De los Contribuyentes dedicados a la Construcción y Enajenación de Desarrollos Inmobiliarios

191

CAPITULO VI

De la Promoción de la Inversión en Capital de Riesgo en el País

192 y 193

CAPITULO VII

De las Sociedades Cooperativas de Producción

194 y 195

CAPITILO VIII

De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales

196 al 201

CAPITULO IX

Del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de Tecnología

202

CAPITULO X

Del Estímulo Fiscal al Deporte de Alto Rendimiento

203

CAPITULO XI

De los Equipos de Alimentación para Vehículos Eléctricos

204 y 205

TRANSITORIOS

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TITULO I Disposiciones Generales

Sujetos del impuesto

1o.- Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

LISR 7o. CC 22, 25.

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

CFF 8o, 9o. CPEUM 42, 43. REFAV ISR 14/III/08.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

LISR 2o, 3o, 7o. CFF 8o, 9o. CPEUM 27. CCOM 15. LGSM 250, 251. LIE 17, 17-A. LCM 16.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

LISR 2o, 3o, 153 al 175. CFF 8o, 9o, 27. CPEUM 42.

Establecimiento permanente

2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

LISR 3o. CFF 10, 16. CCOM 15, 75. LGSM 250, 251. LIE 17, 17-A. LCM 16.

Extranjeros que actúen en el país a través de una persona distinta de un agente independiente

No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, en relación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios, si dicha persona concluye habitualmente contratos o desempeña habitualmente el rol principal que lleve a la conclusión de contratos celebrados por el residente en el extranjero y estos:

I. Se celebran a nombre o por cuenta del mismo;

II. Prevén la enajenación de los derechos de propiedad, o el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que posea el residente en el extranjero o sobre el cual tenga el derecho del uso o goce temporal, u

III. Obligan al residente en el extranjero a prestar un servicio.

LISR 3o, 7o, 16. CFF 8o, 9o. CPEUM 42. CC 22, 25.

Para efectos del párrafo anterior, no se considerará que existe un establecimiento permanente en territorio nacional cuando las actividades realizadas por dichas personas físicas o morales sean las mencionadas en el artículo 3o. de esta Ley.

LISR 3o.

Fideicomiso

En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, se considerará como lugar de negocios de dicho residente, el lugar en que el fiduciario realice tales actividades y cumpla por cuenta del residente en el extranjero con las obligaciones fiscales derivadas de estas actividades.

CFF 8o, 9o, 16. LGTOC 381 al 394. CCOM 1414-Bis al 1414-Bis 20. REFAV ISR 26/I/04. REFAV ISR 21/VIII/07.

Aseguradora residente en el extranjero

Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero, cuando ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro.

CFF 8o, 9o. LISF 4o, 11, 12, 19, 20, 25, 38.

Agente que no actúa en el marco ordinario de su actividad

De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, cuando actúe en el territorio nacional a través de una persona física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el marco ordinario de sus actividades, entre otros, cuando se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos:

LISR 7o. CFF 8o, 9o. CPEUM 42.

I. Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por cuenta del residente en el extranjero.

CC 2284 al 2292.

II. Asuma riesgos del residente en el extranjero.

III. Actúe sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en el extranjero.

LMV 2o III.

IV. Ejerza actividades que económicamente corresponden al residente en el extranjero y no a sus propias actividades.

V. Perciba sus remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades.

VI. Efectúe operaciones con el residente en el extranjero utilizando precios o montos de contraprestaciones distintos de los que hubieran usado partes no relacionadas en operaciones comparables.

LISR 179, 180. CFF 9o, 34-A.

No es agente independiente

Se presume que una persona física o moral no es un agente independiente, cuando actúe exclusiva o casi exclusivamente por cuenta de residentes en el extranjero que sean sus partes relacionadas.

Servicios de construcción de obra, demolición y otros

Tratándose de servicios de construcción de obra, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, se considerará que existe establecimiento permanente solamente cuando los mismos tengan una duración de más de 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.

LISR 168, 174. RISR 4o. CC 750, 751. REFAV ISR 26/I/04.

Para los efectos del párrafo anterior, cuando el residente en el extranjero subcontrate con otras empresas los servicios relacionados con construcción de obras, demolición, instalaciones, mantenimiento o montajes en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, los días utilizados por los subcontratistas en el desarrollo de estas actividades se adicionarán, en su caso, para el cómputo del plazo mencionado.

LISR 168, 174. RISR 4o.

Ingresos atribuibles a establecimiento permanente

Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, así como los que deriven de enajenaciones de mercancías o de bienes inmuebles en territorio nacional, efectuados por la oficina central de la persona, por otro establecimiento de ésta o directamente por el residente en el extranjero, según sea el caso. Sobre dichos ingresos se deberá pagar el impuesto en los términos de los Títulos II o IV de esta Ley, según corresponda.