Gestión Operativa De Tesorería. Mf0979. E-Book

Carmen Arenal Laza

• Herausgeber: Clube de Autores
• Kategorie: Bildung
• Sprache: Spanisch

Seitenzahl: 227

Veröffentlichungsjahr: 2025

Beschreibung

Puede solicitar gratuitamente las soluciones a todas las actividades en el email [email protected] Capacidades que se adquieren con este Manual: - Identificar la normativa mercantil y fiscal que regula los instrumentos financieros y documentos de cobro y pago, así como las entidades vinculadas a su emisión. - Confeccionar los documentos de cobro y pago aplicando la normativa mercantil y fiscal, utilizando medios convencionales y telemáticos, registrando los mismos en los libros correspondientes. - Aplicar los métodos y funciones del control de la tesorería detectando las desviaciones producidas e identificando las consecuencias de su no-aplicación. - Realizar los cálculos correspondientes a la gestión de tesorería utilizando medios convencionales e informáticos. - Identificar los medios y plazos de presentación de la documentación de cobro o pago ante distintos destinatarios públicos o privados, de acuerdo con la normativa vigente.

Leseprobe

Gestión operativa de tesorería. MF0979.

Autora: Carmen Arenal Laza.

© EDITORIAL TUTOR FORMACIÓN

C/ San Millán, 7, bajo 10

26004 Logroño (La Rioja)

Tlf. 610687276

Email: [email protected]

Web: https://editorial.tutorformacion.es o https://tutorformacion.es o https://tutorformacion.publica.laEdición: enero 2023

ISBN: 978-84-19189-43-1

Depósito legal: LR75 - 2023

[1]

Reservados todos los derechos de publicación en cualquier idioma. Según el código penal vigente ninguna parte de este o cualquier otro libro puede ser reproducida, grabada en alguno de los sistemas de almacenamiento existentes o transmitida por cualquier procedimiento, ya sea electrónico, mecánico, reprográfico, magnético o cualquier otro, sin autorización previa y por escrito de D. Miguel Ángel Ladrón Jiménez; su contenido está protegido por la ley vigente que establece penas de prisión y/o multas a quienes intencionadamente reprodujeren o plagiaren, en todo o en parte, una obra literaria, artística o científica.

[2]

Contenido

Normativa mercantil y fiscal que regula los instrumentos financieros ................................ 7

1.Introducción. ............................................................................................................. 8

2.Intermediarios financieros y Agentes económicos. .................................................. 9

2.1.Definición y papel. ............................................................................................ 9

2.2.Clasificación según las directrices de la C.E.E. ................................................ 9

2.3.Banco de España. ............................................................................................. 10

2.4.Banca Privada. ................................................................................................. 12

2.5.Cajas de Ahorro. .............................................................................................. 15

2.6.Compañías de Seguros..................................................................................... 16

2.7.Fondos de Pensiones. ....................................................................................... 17

2.8.La Seguridad Social. ........................................................................................ 17

2.9.Sociedades y Fondos de inversión. .................................................................. 18

2.10.Bancos Hipotecarios. ................................................................................... 20

3.Características y finalidad de los instrumentos financieros al servicio de la

empresa. ......................................................................................................................... 23

3.1.Créditos en cuenta corriente. ........................................................................... 23

3.2.Prestamos. ........................................................................................................ 24

3.3.Descuento bancario. ......................................................................................... 24

3.4.Descuento comercial. ....................................................................................... 24

3.5.Leasing............................................................................................................. 25

3.6.Renting............................................................................................................. 26

3.7.Factoring. ......................................................................................................... 26

4.La Ley Cambiaria y del Cheque. ............................................................................ 28

4.1.Requisitos formales. ........................................................................................ 28

4.2.Cheques Nominativos «a la orden». ................................................................ 29

4.3.Cheques Nominativos «no a la orden». ........................................................... 30

4.4.Cheques al portador. ........................................................................................ 30

4.5.Fecha de emisión y vencimiento. .................................................................... 30

4.6.Conformación, cruzado y transmisión. ............................................................ 30

4.7.Conocimiento de su poder ejecutivo y su fiscalidad. ...................................... 32

5.La Letra de Cambio. ............................................................................................... 33

5.1.Requisitos formales: defectos de forma. .......................................................... 33

5.2.Libramiento. .................................................................................................... 34

5.3.Fecha de emisión y vencimiento. .................................................................... 34

5.4.Cláusulas. ......................................................................................................... 35

5.5.Aceptación, aval, transmisión (endoso y cesión). ........................................... 35

[3]

5.6.Fiscalidad de la letra de cambio. ..................................................................... 36

6.El Pagaré. ................................................................................................................ 38

6.1.Definición del pagaré. ...................................................................................... 38

6.2.Reconocer sus características. ......................................................................... 38

6.3.Fecha de emisión y vencimiento. .................................................................... 40

6.4.Diferencias y analogías con la letra de cambio. .............................................. 41

6.5.Fiscalidad del pagaré. ...................................................................................... 42

7.Otros medios de cobro y pago. Características y finalidad. .................................... 44

7.1.El recibo domiciliado. ...................................................................................... 44

7.2.La transferencia bancaria. ................................................................................ 45

7.3.Remesas electrónicas. ...................................................................................... 45

8.Identificación de tributos e impuestos. ................................................................... 47

8.1.Identificación de declaraciones de IVA. .......................................................... 47

8.2.Identificación de declaraciones de IRPF. ........................................................ 49

9.Resumen. ................................................................................................................. 53

10.Autoevaluación.................................................................................................... 54

Confección y empleo de documentos de cobro y pago en la gestión de tesorería ............. 56

1.Introducción. ........................................................................................................... 57

2.Documentos de cobro y pago en forma convencional o telemática........................ 58

2.1.Recibos domiciliados on line. .......................................................................... 59

2.2.Preparación de transferencias on line para su posterior firma. ........................ 60

2.3.Confección de cheques. ................................................................................... 60

2.4.Confección de pagarés. .................................................................................... 61

2.5.Confección de remesas de efectos. .................................................................. 62

3.Identificación de operaciones financieras básicas en la gestión de cobros y pagos.

65

3.1.Operaciones de Factoring. ............................................................................... 65

3.2.Confirming de clientes..................................................................................... 67

3.3.Gestión de efectos. ........................................................................................... 69

4.Cumplimentación de libros registros. ..................................................................... 72

4.1.De cheques. ...................................................................................................... 72

4.2.De endosos. ...................................................................................................... 72

4.3.De transferencias. ............................................................................................ 74

5.Tarjetas de crédito y de débito. ............................................................................... 75

5.1.Identificación de movimientos en tarjetas. ...................................................... 75

5.2.Punteo de movimientos en tarjetas. ................................................................. 77

5.3.Conciliación de movimientos con la liquidación bancaria. ............................. 79

[4]

6.Gestión de tesorería a través de banca on line. ....................................................... 81

6.1.Consulta de extractos. ...................................................................................... 81

7.Obtención y cumplimentación de documentos oficiales a través de Internet. ........ 83

8.Resumen. ................................................................................................................. 84

9.Autoevaluación ....................................................................................................... 85

Métodos básicos de control de tesorería ............................................................................ 87

1.Introducción. ........................................................................................................... 88

2.El presupuesto de tesorería. .................................................................................... 89

2.1.Finalidad del presupuesto. ............................................................................... 89

2.2.Características de un presupuesto. ................................................................... 89

2.3.Elaboración de un presupuesto sencillo. .......................................................... 89

3.El libro de caja. ....................................................................................................... 92

3.1.El arqueo de caja. ............................................................................................. 92

3.2.Finalidad. ......................................................................................................... 93

3.3.Procedimiento. ................................................................................................. 94

3.4.Cuadre con la contabilidad. ............................................................................. 97

3.5.Identificación de las diferencias. ..................................................................... 98

4.El libro de bancos.................................................................................................. 100

4.1.Finalidad. ....................................................................................................... 100

4.2.Procedimiento. ............................................................................................... 101

4.3.Punteo de movimientos bancarios. ................................................................ 101

4.4.Cuadre de cuentas con la contabilidad. ......................................................... 103

4.5.Conciliación en los libros de bancos. ............................................................ 103

5.Resumen. ............................................................................................................... 110

6.Autoevaluación ..................................................................................................... 111

Operaciones de cálculo financiero y comercial ............................................................... 113

1.Introducción. ......................................................................................................... 114

2.Utilización del interés simple en operaciones básicas de tesorería. ...................... 115

2.1.Ley de Capitalización simple. ....................................................................... 115

2.2.Cálculo de interés simple. .............................................................................. 115

3.Aplicación del interés compuesto en operaciones básicas de tesorería. ............... 117

3.1.Ley de Capitalización compuesta. ................................................................. 117

3.2.Cálculo de interés compuesto. ....................................................................... 118

4.Descuento simple. ................................................................................................. 121

4.1.Cálculo del Descuento comercial. ................................................................. 121

4.2.Cálculo del Descuento racional. .................................................................... 122

5.Cuentas corrientes. ................................................................................................ 124

[5]

5.1.Concepto. ....................................................................................................... 124

5.2.Movimientos. ................................................................................................. 127

5.3.Procedimiento de liquidación. ....................................................................... 129

5.4.Cálculo de intereses. ...................................................................................... 132

6.Cuentas de crédito. ................................................................................................ 135

6.1.Concepto. ....................................................................................................... 135

6.2.Movimientos. ................................................................................................. 135

6.3.Cálculo de intereses. ...................................................................................... 136

6.4.Procedimiento de liquidación. ....................................................................... 136

7.Cálculo de comisiones bancarias. ......................................................................... 140

8.Resumen. ............................................................................................................... 144

9.Autoevaluación. .................................................................................................... 145

Medios y plazos de presentación de la documentación ................................................... 147

1.Introducción. ......................................................................................................... 148

2.Formas de presentar la documentación sobre cobros y pagos. ............................. 149

2.1.Telemática. .................................................................................................... 149

2.2.Presencial. ...................................................................................................... 149

3.Organismos a los que hay que presentar documentación. .................................... 151

3.1.Agencia Tributaria. ........................................................................................ 151

3.2.Seguridad Social. ........................................................................................... 159

4.Presentación de la documentación a través de Internet. ....................................... 169

4.1.Certificado de usuario. ................................................................................... 169

4.2.Plazos para la presentación del pago. ............................................................ 170

4.3.Registro a través de Internet. ......................................................................... 174

4.4.Búsqueda de información sobre plazos de presentación en las páginas web de

Hacienda y de la Seguridad Social. .......................................................................... 176

5.Descarga de programas de ayuda para la cumplimentación de documentos de pago.

182

6.Utilización de mecanismos de pago en entidades financieras a través de internet.

185

7.Utilización de Banca on line. ................................................................................ 186

8.Resumen. ............................................................................................................... 187

9.Autoevaluación. .................................................................................................... 188

Bibliografía ...................................................................................................................... 190

[6]

Normativa mercantil y

fiscal que regula los

instrumentos financieros

[7]

1.Introducción.

Un instrumento financiero es un contrato entre dos partes con el que se puede operar y puede liquidarse.

El contrato, que es una forma de apoyo a la inversión, da lugar a un activo financiero para el tenedor y a un pasivo o instrumento de patrimonio para el emisor.

Esto significa que una de las entidades (el comprador) tendrá el derecho para recibir ciertos recursos económicos mientras que la otra (el vendedor) tendrá una obligación para liquidar ese derecho.

[8]

2.Intermediarios financieros y

Agentes económicos.

Los agentes económicos se definen como las personas físicas o jurídicas que participan en una economía, entendiéndose como tal el conjunto de todas las actividades económicas.

Estas figuras pueden tener mayor o menor peso en la economía, o pueden actuar en ámbitos más o menos restringidos: en cualquier caso, el mero hecho de que participen ya les confiere la condición de agentes económicos, en el sentido estricto de la definición.

2.1.Definición y papel.

Son instituciones especializadas en la mediación entre las unidades económicas que desean ahorrar o invertir sus fondos y aquellas unidades que quieren tomar fondos prestados.

Normalmente se captan fondos a corto plazo (a través de cuentas corrientes, depósitos, etc.) y se ceden a largo plazo (concesión de préstamos, adquisición de acciones, obligaciones, etc.).

Por realizar esta función, los intermediarios reciben un beneficio derivado del margen de intermediación, que se deriva de la diferencia que existe entre el tipo de interés que ofrecen a los ahorradores y el que piden a los prestatarios.

Aunque ésta es la función básica de estos intermediarios, a medida que se han ido desarrollando a lo largo del tiempo, el tipo de tareas que realizan son más numerosas y complejas.

Los intermediarios financieros prestan dos tipos de servicios:

Permiten reducir el riesgo de los diferentes activos mediante la diversificación de la cartera y

mueven tantos fondos que pueden comprar activos de cualquier valor nominal que los particulares no podrían individualmente;

Casan las necesidades de prestamistas y prestatarios, captando los recursos de los ahorradores

a corto plazo, y cediéndolos a un mayor plazo.

2.2.Clasificación según las directrices de la

C.E.E.

Una clasificación tradicional, supone la siguiente clasificación de intermediarios financieros atendiendo a las directrices de la C.E.E.:

Instituciones de Deposito tales como bancos comerciales, cajas de ahorro, asociaciones de

carácter mutualista.

Instituciones de carácter contractual, tales como compañías de seguros, fondos de pensiones

e incluso la seguridad social.

[9]

Instituciones de Inversión Colectiva, tales como las sociedades y fondos de inversión, bancos

hipotecarios o bien fondos mutuos.

Los Agentes económicos que actúan en los mercados financieros pueden ser de dos tipos:

Unidades económicas de gasto que presentan déficit en su gestión. (U.G.D.).

Unidades económicas de gasto que presentan superávit en su gestión (U.G.S.).

En el primer caso (U.G.D.) necesitan financiación y por lo tanto emiten pasivos que son adquiridos por las U.G.S. y que para estos agentes suponen activos (Forma de mantener riqueza).

Realmente nos encontramos con familias, estado, y empresas que son las unidades económicas que pueden presentar déficits o superávits.

2.3.Banco de España.

En 1872 el rey Carlos III creó

una entidad privada en Madrid

y se llamó el Banco Nacional

de San Carlos, el cual, emitió

los primeros billetes,

posteriormente se fundó el

Banco de San Fernando, el

cual, emitía billetes en forma

de monopolio.

En 1847 se fusionan los dos

bancos, creando el Banco

Español de San Fernando,

hasta que llegamos al 1856, donde nació el Banco de España, cuyo padrino, fue Ramón Santillán.

El actual edificio se encuentra en Madrid, en la calle Alcalá número 48.

El Banco de España es el banco central nacional y, en el marco del Mecanismo Único de Supervisión (MUS), el supervisor del sistema bancario español junto al Banco Central Europeo.

Su actividad está regulada por la Ley de Autonomía del Banco de España.

Desde el 1 de enero de 1999 el Banco de España participa en el desarrollo de las siguientes funciones básicas atribuidas al SEBC:

• Definir y ejecutar la política monetaria de la zona del euro, con el objetivo principal de

mantener la estabilidad de precios en el conjunto dicha zona.

• Realizar las operaciones de cambio de divisas que sean coherentes con las disposiciones

del artículo 111 del TUE, así como poseer y gestionar las reservas oficiales de divisas del Estado.

• Promover el buen funcionamiento de los sistemas de pago en la zona del euro. En este

contexto, se enmarcan las operaciones de provisión urgente de liquidez a las entidades.

• Emitir los billetes de curso legal.

[10]

Respetando las funciones que emanan de su integración en el SEBC, la Ley de Autonomía otorga al Banco de España el desempeño de las siguientes funciones:

− Poseer y gestionar las reservas de divisas y metales preciosos no transferidas al BCE.

− Promover el buen funcionamiento y la estabilidad del sistema financiero y, sin perjuicio de

las funciones del BCE, de los sistemas de pago nacionales.

− En este contexto, se enmarcan las operaciones de provisión urgente de liquidez a las

entidades.

− Supervisar la solvencia y el cumplimiento de la normativa específica de las entidades de

crédito, otras entidades y mercados financieros cuya supervisión se le ha atribuido.

− Poner en circulación la moneda metálica y desempeñar, por cuenta del Estado, las demás

funciones que se le encomienden respecto a ella.

− Elaborar y publicar las estadísticas relacionadas con sus funciones y asistir al BCE en la

recopilación de información estadística.

− Prestar los servicios de tesorería y de agente financiero de la deuda pública.

− Asesorar al Gobierno, así como realizar los informes y estudios que resulten procedentes.

Una de las principales tareas de Banco de España es supervisar e inspeccionar a las entidades financieras que operan en el país.

Para ello, utiliza distintos mecanismos e instrumentos. La CIRBE es uno de ellos y lo usan para localizar y tener bajo control los préstamos que los bancos conceden a sus clientes.

La Central de Información de Riesgos del Banco de España (CIRBE, también conocida como CIR) es una base de datos en la que figuran los clientes que tengan préstamos personales, hipotecas, créditos, avales y garantías contratados con una entidad financiera a partir de una determinada cantidad.

Para estar registrado en la CIRBE, el límite mínimo que debe alcanzar un cliente en préstamos personales (incluyendo los préstamos nómina), créditos, avales o garantías contratados con una entidad financiera es de 9.000 €.

Es decir, que las deudas que se encuentren por debajo de esa cifra acumuladas con un único banco no se incluyen en la CIR.

Así, dado que los bancos necesitan conocer ese tipo de información sobre sus clientes, la CIRBE se lo envía, de forma mensual, siempre y cuando se trate de personas cuyo saldo vivo en préstamos supere 9.000 €.

Se trata de un informe agregado sobre aquellos titulares con los que la entidad mantiene algún tipo de riesgo, siempre y cuando éste sea superior a dicha cuantía.

Por tanto, los datos de los titulares de préstamos con cifras por debajo de esa cantidad no se transmiten a las entidades financieras.

A modo de ejemplo, se aparecerá en la CIRBE si se tiene un préstamo de 12.000 € en un banco, pero también si se cuenta con dos deudas de 6.000 € en la misma entidad.

Por el contrario, la CIRBE no reflejará dos préstamos de 6.000 € en dos entidades diferentes, aunque la suma de ambos supere los mencionados 9.000 €.

La información de la CIRBE es pública y confidencial al mismo tiempo. Por un lado, es posible acceder a ella de manera gratuita cuando se refiere a uno mismo.

Por otro, no está permitido consultar los informes relativos a otros clientes.

Cualquier persona puede conocer los datos declarados a su nombre en la CIRBE realizando una solicitud de informe de riesgos.

[11]

Así que, si estás interesado en conocer esa información crediticia sobre tu persona, no tienes más que hacer clic en el enlace anterior y acceder a la web del Banco de España para comprobarla detalladamente.

2.4.Banca Privada.

La banca privada es un tipo de empresa

que no depende del Estado; es decir,

realiza sus operaciones desde el sector

privado.

Ofrece la gestión de ser un intermediario entre los agentes económicos; personas, empresas y

sector público, con los diferentes

agentes que requieren inversión.

La banca privada le permite a la

economía desarrollar su potencial de creación de riqueza en sectores productivos que podrían darle al país una ventaja comparativa al contar con financiamiento que vaya de la mano con el desarrollo de los sectores con mayor potencial.

Los servicios de banca privada comprenden la gestión personal y de calidad del patrimonio de algún cliente.

Para ello, las entidades deben poner al mando a un gestor con una alta cualificación en materia financiera, puesto que debe aportar soluciones globales que implican planificación del patrimonio, de las inversiones y de la fiscalidad.

La banca privada destina sus servicios a clientes con grandes patrimonios (personas o familias), cada entidad de banca privada establece la cantidad mínima exigida para acceder a este servicio.

Esta cantidad puede oscilar entre 300.000 y 500.000 euros.

Entre las ventajas que ofrece encontramos:

 Servicio de Asistencia al cliente permanente

 Gestión personalizada

 Trato personalizado

 Oficinas y atención diferenciada

 Gran variedad de ofertas de productos según el perfil de cada inversor

 Atención y seguimiento de la evolución de las inversiones realizadas

 Tratamiento personalizado del dinero del cliente

 Acceso al número del teléfono personal del asesor financiero

 Entrevista trimestral o semestral para valorar la evolución de las inversiones

 Control sobre el dinero ingresado para evitar pérdidas.

Para que un servicio de banca privada sea como tal, tiene que producirse una relación banco-cliente que destaque por ofrecer un servicio personalizado. Es necesario hacer la distinción entre banca de clientes y banca de producto:

Banca de clientes: Se centra en rentabilizar la relación con el cliente, viéndola como un todo

y no como una suma de productos y servicios.

[12]

Banca de producto: La colocación de productos no es en función del cliente, si no de las

campañas comerciales, no teniendo en cuenta el servicio personalizado.

Hay varias maneras de estructurar un servicio de Banca Privada:

Estilo estadounidense: Focalizada en el cliente corporativo proveniente de banca

mayorista. Se puede decir que hacen banca privada desde la banca de inversión.

Estilo suizo: Banca Privada más patrimonialista, volcada en aquel cliente de

elevado patrimonio que busca sobre todo calidad de vida y control sobre su patrimonio, el cual desea mantener alejado de impuestos, inflación, costes de inversión, e invierte en productos conservadores.

La gama de servicios en banca privada es muy variada:

Servicios de family office.

Los family office se constituyen como una empresa

privada que nace con el objetivo de preservar la riqueza en

una familia de generación a generación. Para ello, se

gestiona el patrimonio invirtiendo en activos tanto

financieros como no financieros.

Los family office se encargan de todo lo que engloba al

patrimonio familiar incluyendo inversiones, planificación,

fiscalidad, fondos de inversión, planes de pensiones,

gestión de inmuebles, etc.

Suelen estar formados por administradores, asesores financieros, especialistas fiscales y expertos en derecho.

Inversión en activos inmobiliarios.

Un activo inmobiliario es un bien inmueble que puede ser propiedad de un particular o de una determinada empresa, que lo utiliza para generar riqueza.

La gestión de activos inmobiliarios consiste en administrar de la manera más eficaz posible este tipo de bienes, para lograr beneficios económicos duraderos en el tiempo tanto para propietarios como para inversores, así como también conseguir incrementar el valor de mercado de estos inmuebles y suelos.

Disponibilidad de una amplia gama de fondos de inversión.

Un fondo de inversión o fondo mutuo es un vehículo de inversión que aglutina el dinero de varios inversores para invertirlo de forma conjunta. Es por eso que también se conocen como institución de inversión colectiva (IIC).

Los fondos de inversión son portafolios construidos con el capital de múltiples inversionistas, que son manejados por expertos en el ramo de inversiones y se componen por mezclas de distintas clases de activos como bonos y/o acciones, que permiten obtener rendimientos atractivos a través del tiempo con un riesgo controlado.

[13]

SICAV y productos estructurados.

Las SICAV (Sociedades de Inversión de Capital Variable) son un instrumento financiero de inversión cuyo objeto social es la captación de fondos para gestionarlos e invertirlos, estableciendo el rendimiento de cada uno de los accionistas de la sociedad en función de los resultados del conjunto.

Tienen personalidad jurídica, son sociedades anónimas con un capital mínimo para la constitución de 2.400.000 euros y el número mínimo de accionistas es 100. Los accionistas de la SICAV participan en las juntas generales, en las condiciones que establezcan los estatutos.

Los productos estructurados consisten en la unión de dos o más productos financieros en una sola estructura. Normalmente, lo más común suele ser un producto de renta fija más uno o más derivados.

Estos productos son de carácter complejo y cuentan con elevado riesgo.

Gestión de patrimonio mobiliarios y no mobiliario.

La gestión patrimonial consiste en el análisis de la situación del patrimonio de cada cliente y en la realización de tareas para optimizar el patrimonio y alcanzar los objetivos marcados.

En la gestión patrimonial influyen varios tipos de factores:

• Los riesgos

• La rentabilidad

• Los impuestos

• El cumplimiento de la ley

El patrimonio de una empresa puede ser tangible, que está formado por bienes físicos.

Por ejemplo, los inmuebles, como el edificio donde la empresa desarrolla su actividad y del que es propietaria, y los muebles como los equipos informáticos o los vehículos.

Por otro lado, encontramos el patrimonio intangible que está compuesto por propiedades que no son físicas, como las patentes y las marcas.

Optimización fiscal del patrimonio.

Como parte de la gestión de la riqueza, la

optimización de su situación fiscal es un paso

importante. Es entonces aconsejable elegir entre

los diversos planes disponibles el que mejor se

adapte a su situación.

Las opciones más recomendables son:

• La inversión en bienes raíces. • Contratar un seguro de vida.

• Inversión en una PYME.

Planificación intergeneracional.

Para gestionar de forma adecuada los patrimonios familiares, es necesario invertir tiempo en construir el capital financiero, así como el capital social entre los miembros de la familia.

[14]

El punto de partida para esto es establecer un conjunto de valores compartidos y la mejor forma de hacerlo es elaborar un estatuto o protocolo familiar, un acuerdo formal y consciente en el que se abordará la gestión de sus patrimonios.

2.5.Cajas de Ahorro.

El origen de las Cajas de Ahorros se remonta a los Montes de Piedad del siglo XVIII, fundados tras la Guerra de la Independencia para aliviar la penosa situación de la población. Creados a menudo por miembros de organizaciones católicas, los Montes de Piedad eran entidades benéficas donde los pobres podían obtener sumas en metálico empeñando sus pertenencias o incluso, los más necesitados, obtener préstamos gratuitos.

Con el tiempo, en su propio seno se formaron las Cajas de Ahorros, para permitir canalizar el ahorro popular hacia la inversión, a la manera de los bancos, pero al tiempo que llevaban a cabo una labor social en su ámbito territorial.

La primera Caja de Ahorros española fue fundada en Jerez de la Frontera en 1834 por el Conde Villacreces.

Poco después, en 1838 se creó la Caja de Ahorros y Previsión de Madrid, extensión del Monte de Piedad de esta ciudad y más tarde llamada simplemente Caja Madrid.

Las Cajas de Ahorros españolas son entidades financieras de crédito similares a los bancos, con funciones muy parecidas (captación de depósitos, realización de préstamos, etc.), pero con características propias. En esencia, mientras que los bancos son entidades de lucro, las cajas de ahorro (teóricamente) no.

Así, están obligadas a destinar parte de sus

beneficios anuales a reforzar su solvencia y

asegurar su liquidez, y a dedicar el resto del

dinero a Obra Social, como la conservación

del patrimonio histórico, las ayudas a grupos

sociales desfavorecidos, las becas artísticas,

el apoyo al deporte, etc.

Las cajas suelen destinar un 30% o 40% para

obra social, y el resto para reservas. Además,

las Cajas de Ahorros están especializadas en

la financiación de las familias y de las

pequeñas y medianas empresas y tienen una

fuerte raíz regional.

Antes de la crisis y el proceso de reconversión del sector que esta produjo, existían 45 cajas en España, cada una centrada en una Comunidad Autónoma o una provincia del país.

Y al contrario que los bancos, propiedad de los accionistas, las cajas de ahorros no tienen propietarios, al tener carácter de fundación, sino gestores.

En todo caso, el Estado y la correspondiente Comunidad Autónoma acabaron asignando los derechos de propiedad (o sea, de toma de decisiones) a una serie de grupos de representación, como los partidos políticos, la entidad fundadora y la propia Comunidad.

[15]

2.6.Compañías de Seguros.

Las compañías de seguros son empresas

cuya función consiste en proteger sus

clientes, ya sean personas físicas o

jurídicas, ante los riesgos a los que están

expuestos en su día a día.

Por ello, la actividad aseguradora tiene

una extensa tradición en el ámbito de la

gestión de riesgos. Y es que, a su vez,

estas entidades también deben gestionar

el riesgo al que se enfrentan en su

actividad empresarial.

La función de las compañías de seguros

es dar protección social a todo tipo de

riesgos que no son predecibles y cuyas

consecuencias económicas para la

persona serían incuantificables.

Gracias a estas empresas, las personas físicas y jurídicas podemos protegernos, a cambio de una pequeña cuantía, de los imprevistos de nuestra vida, de nuestra actuación diaria como personas y profesionales o de los daños materiales a nuestras cosas y propiedades.

La agencia garantiza el pago de una suma de dinero para restablecer o compensar una pérdida o un daño a una persona y a sus bienes que pueda ocurrir en cualquier momento.

Conceptos importantes:

 Póliza de seguro: es el documento que expide la compañía de seguros y donde se indican

todas las condiciones de cobertura del seguro contratado.

 Prima: es lo que se paga por el seguro, es decir su costo. Se puede pagar de contado y en

ocasiones en cuotas, dependiendo del tipo de seguro.

 Tomador: es la persona que adquiere el seguro. Generalmente es la misma persona que lo

paga.

 Asegurado: es la persona que puede resultar afectada en caso de que se materialice el riesgo

cubierto por el seguro.

 Beneficiario: es la persona a quien se le

paga la indemnización o se le presta el

servicio cuando se materializa el riesgo

cubierto por el seguro.

 Valor asegurado: es el monto que recibe

el afectado como indemnización por la

ocurrencia del riesgo cubierto por el

seguro.

 Deducible: es la suma de dinero que debe

asumir la persona que recibe la indemnización. En otras palabras, es el monto que la compañía de seguros no paga al beneficiario.

 Exclusiones: son condiciones específicas que no están cubiertas en el contrato de seguros.

Es decir, de ocurrir dichas situaciones, la compañía no paga la indemnización ni presta el servicio contratado.

La indemnización es la cantidad que paga el asegurador al asegurado cuando se produce un suceso que puede causar daños al asegurado o a sus bienes.

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El asegurador puede cumplir su obligación de pagar la indemnización de varias maneras:

a)Pago en metálico del importe del siniestro establecido.

b) Reparación o sustitución de los bienes dañados a su cargo.

c) Prestación de servicios. Seguro médico, atención hospitalaria.

d) Función financiera.

Realiza esta función porque gestiona eficazmente los fondos que recibe en forma de primas hasta el momento del pago.

2.7.Fondos de Pensiones.

Los Planes de Pensiones son productos de ahorro a largo plazo que tienen un carácter finalista, es decir, están diseñados para cubrir determinadas contingencias, principalmente la jubilación.

Se constituyen de forma voluntaria, y su finalidad es proporcionar a los partícipes prestaciones económicas en caso de jubilación, viudedad, supervivencia, orfandad, incapacidad permanente, dependencia, enfermedad grave, desempleo de larga duración y fallecimiento.

Estas prestaciones dependerán del capital aportado por los partícipes y de los rendimientos obtenidos por el Fondo de Pensiones en el que se integre el Plan de Pensiones.

Las prestaciones de los Planes tienen carácter

privado y son complementarias (nunca sustitutivas) de las pensiones públicas.

Los Fondos de Pensiones son patrimonios, sin

personalidad jurídica, creados para dar cumplimiento a los Planes de Pensiones

integrados en él.

Están constituidos por las aportaciones de los

partícipes de los Planes integrados en el Fondo más los rendimientos obtenidos en sus inversiones.

Contarán con unas entidades promotoras, que serán quienes insten y participen en la constitución del Fondo.